納税人如果有營業利潤或租金收入，並選擇以個人入息課税方式評税，寬減額須按個人入息課税的税款計算，這或會與不選擇個人入息課税所得的不同，最終寬減額須按每一個案的實際情況確定。 有關建議的要點和執行細節，請參考以下資料，當中包括常見問題的答案和說明上述建議如何讓納税人節省薪俸税及個人入息課税税款的示例。 指定受益人的死亡保險給付免計入被繼承人遺產總額的立法之用意係為了在被繼承人死亡時，可保障照顧其家庭遺族的生計，免於因頓失經濟來源使生活陷入困境，為避免被高資產人士將保險契約用於規避納稅義務的手段故發布此函令。 在薪俸税下，已婚人士及其配偶是作為獨立的個別人士分開評税。
財政司司長建議一次性寬減2022/23課税年度百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税，每宗個案以6,000元為上限。 夫妻免稅額 有關這項寬減的法例已獲立法會通過，並於2023年4月28日在憲報刊登。 九、個人投資生技醫藥公司可否自綜合所得總額中減除？
夫妻免稅額: 已婚人士免税额
決定夫妻所得計稅方式之後，就到了決定由誰作為 「 納稅義務人 」，另一方則作為 「 納稅義務人之配偶 」 。 今年的新婚夫妻，今年報稅季分開申報，隔年可以自由選擇合併申報，抑或是分開申報，再隔一年後就要合併申報。 以上 5 種計稅方式，究竟該如何挑選才能比較省稅？ 簡單來說，就是先檢視自己家庭的收入來源是下方哪一種，並且再搭配下方夫妻報稅計稅公式一覽的表格來估算，就可以評比出身為夫妻的你們，合併申報還是分開報稅會是最省稅。 一般來說，夫妻報所得稅必須合併申報，但許多民眾以所得稅採累進稅率估算，假設未婚前適用稅率為 5%，婚後兩人所得收入一併加總，適用稅率可能進到 12 %，產生出婚後反而繳更多稅的窘境。 一般來說，與受供養的父母同住於一幢樓的樓上樓下，並未符合供養父母額外免税額的同住規定。
3.無謀生能力情形：■領有身心障礙證明者，或為精神衛生法第3條第4款規定的病人。 如你就你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母獲扣除長者住宿照顧開支，則你不得在同一課税年度就同一名父母、祖父母或外祖父母獲給予供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額。 如你符合指定條件，便可享有基本免税額或申請其他免税額。 本文介紹有關各類免税額的資料，以及這些免税額如何減少你的税款。 你亦可參考免税額、扣除及税率表，以及關於免税額的常見問題以了解詳情。 夫妻免稅額2025 夫妻財產如何分配是由民法規範，無論夫妻選擇財產共有制、財產分開制，只要是並未符合上述第 夫妻免稅額 夫妻免稅額2025 2 點提及的 3 種狀況：分居、離婚、新婚，夫妻仍是要合併申報所得稅。
夫妻免稅額: 免稅額、扣除額，該怎麼看？
Deloitte泛指Deloitte Touche Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”），以及其一家或多家全球會員所網絡及其相關實體（統稱為“Deloitte組織”）。 DTTL（也稱為“Deloitte 全球”）每一個會員所及其相關實體均為具有獨立法律地位之個別法律實體，彼此之間不對第三方承擔義務或約束。 DTTL每一個會員所及其相關實體僅對其自身的作為和疏失負責，而不對其他的作為承擔責任。
- 本出版物係依一般性資訊編寫而成，僅供讀者參考之用。
- 舉例，如閣下為賺取租金收入而借款買樓，應考慮申請「個人入息課稅」以申索扣除為出租物業繳付的銀行貸款利息。
- 你不必在報税表內填上該年度給予父親生活費的實數。
- 有關這項措施的法例已獲立法會通過，並於2023年4月28日在憲報刊登。
- 一般來說，納稅人需於一個月內遞交報稅表，經營獨資業務人士的交表限期為3個月。
- 至於在法例通過前已發出的2022/23課税年度税單，税務局會安排重新評税，納税人無須提出申請或向税務局查詢。
税務局會核對納税人提供的資料是否與税務局的電腦紀錄相符。 此外，税務局亦會向其他政府部門，包括入境處、社會福利署、房屋署等索取有關資料，以核實納税人提供的資料是否正確。 自2018/19課税年度起，已婚人士可選擇與配偶分開或共同以個人入息課税方式評税。
夫妻免稅額: 報稅2023︱填漏免稅／扣稅資料該怎麼辦？
採用 「 夫妻薪資所得分開計稅 」，納稅義務人要選擇 「 薪資所得較高者 」，如此一來，透過扣除扶養親屬免稅額、標準扣除額、教育費特別扣除額等等，就能大幅減少薪資較高者的稅基；薪資較低者則以 「 配偶 」分開計算所得。 根據所得稅法第 15 條規定，納稅義務人的配偶的年度綜合所得，應該由納稅義務人合併申報，也就是說夫妻基本上一定要合併申報的意思。 不過，唯有以下例外狀況，夫妻可以分開申報所得稅。 截至2017/18課税年度，已婚且並非與配偶分居，而兩人均有應予評税的入息的人士，如要選擇以個人入息課税方式評税，則必須與配偶二人一同申請。
3.兄弟姊妹納稅義務人列報扶養同胞兄弟姊妹免稅額，必須未成年，或是已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者。 所謂無謀生能力，係指身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，經取具醫院證明，且不能自謀生活或無能力從事工作者；或符合衛生福利部公告須長期照顧之身心失能者，且不能自謀生活或無能力從事工作者；或受監護宣告，尚未撤銷者。 香港受薪打工仔都要繳納薪俸稅，與此同時，政府亦會提供免稅額及稅項扣減，以減輕納稅人的壓力。 納稅義務人得扶養之親屬，除配偶、直系尊親屬、子女、兄弟姊妹外，亦可列報扶養未成年，或已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力確係受其扶養者的其他親屬或家屬，包含叔、伯、舅、姪、甥、媳、孫等。
夫妻免稅額: 夫妻報稅合併 vs. 分開申報哪種最省？
在校就學指具有正式學籍，含日夜間部、空大、國外留學及軍校，但不含暑修、補習班、國小師資班等。 身心障礙者係指個人因生理或心理因素致其參與社會及從事生產活動功能受到限制或無法發揮，經鑑定並領有身心障礙證明者。 無謀生能力情形 夫妻免稅額2025 ■身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，經取具醫院證明，且不能自謀生活或無能力從事工作者。 ■符合衛生福利部公告須長期照顧之身心失能者，且不能自謀生活或無能力從事工作者。 1.無謀生能力情形■當年度所得額未超過111年度每人基本生活所需的費用196,000元。
夫妻免稅額: 傷殘受養人免税額
留意，若果是本年度內全年連續與你同住，而並無付出十足費用，可獲額外免稅額。 如果你於該課稅年度，入息高於13.2萬元(即月薪平均達1.1萬元)，稅局將在指定日期向你發出報稅表，你需要在1個月內交回報稅表。 納稅人亦可以使用由税務局製作的簡單税款計算機，計算應繳的薪俸税或個人入息課税税款。 由於所得稅採累計稅率計算所得稅，許多民眾會擔心兩夫妻年所得相加一起，是否就會由原本 5 夫妻免稅額2025 % 適用稅率變成 12 % 稅率 ？ 其實民眾無需擔心，雖然夫妻得要合併申報，不過，所得稅計算公式仍是夫妻分別依據各別稅基乘上適用稅率，最後才會相加應納稅額。
夫妻免稅額: 夫妻報稅申報扶養比較節稅嗎？
選擇合併評税，可能會減少兩人整體所須繳交的税款。 本文介紹已婚人士及配偶分開評税或合併評税的分別、選擇合併評税的好處，以及通知税務局選擇和取消合併評税的期限。 讓您輕鬆建立贈與稅的相關知識，提前做好準備，替自己省下一筆費用。 只要父母、祖父母或外祖父母年滿55歲，及至少連續6個月與你同住，而無須付出十足費用，無論是否在職或已退休，其子女都可獲供養父母免稅額。
夫妻免稅額: 基本及其他免税額
你還可使用在「香港政府一站通」內提供的税款計算機，計算建議的税務措施實施後你應繳的薪俸税及個人入息課税税款。 夫妻免稅額 如已婚人士或其配偶其中一方的入息少於他／她應得的免税額，採用合併評税對他們應該有利。 在此情況下，二人須各自填妥一份個別人士報税表（BIR60），在報税表第4.4部選擇合併評税，並在第12部同時簽署。
夫妻免稅額: 子女免稅額慳稅貼士
法定代理人或監護人對於未成年子女或受監護人之不動產為處分時，應檢附身分證影本、法定代理人或監護人之相關證明文件、自98年11月23日起應由法院許可處分不動產之文件等。 三、 惟王太太若本身亦有龐大之財產，且身體欠安，有可能較王君早過世，贈與給太太可能無法達成減稅之目的反而增加太太的遺產稅，所以在作租稅規劃時宜多方考量。 如果不慎漏填免稅或扣除項目，你可以在指定時間內提出申索。 若你使用實體報稅表，可因應漏填的免稅或稅項扣除項目，填寫及遞交不同表格，表格可於稅務局網站下載。
夫妻免稅額: 業主揀「物業稅」定「個人入息課稅」最慳稅？
納稅義務人可以透過線上報稅軟體報稅，系統會列出多條稅額計算公式，並自動以 「 稅額最少 」的算式作為今年度報稅的依據。 「夫妻全部所得合併計稅」顧名思義就是加總兩人的淨所得直接申報，而分開計稅則是指夫妻兩人擇一作為納稅義務人，此納稅義務人會先單除計算出應納稅額，接著再將剩餘的家庭淨所得加總，就會是實際應繳稅額。 如果家庭裡有兄弟姊妹，事前最好先商討由哪一位申報供養父母的免稅額，原則離不開由稅額較高的一人申報。
夫妻免稅額: 申報靠「問心」 最好保留單據
袋鼠金融希望能建立一個安全、值得信任的平台，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。 袋鼠金融聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 夫妻免稅額 技術，更符合金管會開放銀行 (Open Banking) 政策中資安認證與資料傳輸規範。 袋鼠金融為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。 不少市民將免稅項目和扣稅項目混淆，兩者分別在於，納稅人只要符合資格就可盡享免稅額，但扣稅項目如合資格年金保費、自願醫保、可扣稅強積金自願性供款、認可慈善捐款等屬於扣稅項目，則採用實報實銷安排，兩者同樣能夠減低納稅人的負擔。
夫妻免稅額: 免税額
Deloitte 亞太(Deloitte AP)是一家私人擔保有限公司，也是DTTL的一家會員所。 Deloitte亞太及其相關實體的成員，皆為具有獨立法律地位之個別法律實體，提供來自100多個城市的服務，包括：奧克蘭、曼谷、北京、河內、香港、雅加達、吉隆坡、馬尼拉、墨爾本、大阪、首爾、上海、新加坡、雪梨、台北和東京。 夫妻免稅額 夫妻免稅額2025 保險契約期間中若變更要保人，形同於要保人將保險這項資產無償移轉予他人，此行為亦為贈與，舉例若一保險契約原要保人為爺爺，爺爺考量年事已高直接將要保人變更為孫子，則需以契約變更日的保單準備價值計入爺爺當年度的贈與總額中核算贈與稅。
夫妻免稅額: 合併評税
如係就讀於空中大學、專校，完成註冊手續，入學資格經學校報主管教育行政機關核備並領有學生證者，即具「正式學籍」，並依學校行事曆至校上課者或其學籍在學年度內為有效之在校肄業學生為「在校就學」。 但不包括師範校院或大學校院教育院、系、所暑期部進修者、國小師資班之學生。 夫妻免稅額 國外留學或就讀軍事學校之子女非獨立生活，仍受扶養者，得由納稅義務人申列為扶養親屬。 税務局會要求納税人提供受養人的香港身分證副本。 此外，申報供養同住父母的納税人，須提供父母和他在有關年度住在同一地址的證明，例如銀行月結單。
申報支付生活費以供養父母的納税人，可陳述給予父母生活費的詳情，如透過自動轉帳或定期提取現金給予父母生活費，可提交銀行月結單作證明文件。 假若納税人有保留一些開支的單據，例如受養父母居所的租金收據、水電費單及醫療費用單據，亦可在個案被抽查時提交税務局作查驗。 夫妻免稅額 若納税人提供的資料與税務局所有的不符，税務局會作更深入查詢，並因應個別個案的情況，要求納税人提供其他資料及證明文件。 一般來說，如受養人長期居住於外地，縱有回港，亦只會作短暫停留，即使持有香港永久居民身分證，税務局不會視他們為通常居住於香港。 香港永久居民身分證的持有人是否通常在香港居住，須按他/她在有關期間於何處居住的事實來考慮。
對於本出版物中資料之準確性或完整性，不作任何陳述、保證或承諾（明示或暗示），DTTL、其會員所、相關實體、僱員或代理人均不對與依賴本出版物的任何人直接或間接引起的任何損失或損害負責。 DTTL及其每個成員公司及其相關實體在法律上是獨立的實體。 當保險契約簽訂後，要保人需按期繳納保險費予保險人，假若保險費由非要保人代為繳納，舉例若一保險契約之要保人為女兒，保險費卻是由父親的銀行帳戶進行扣款，實質上為父親贈與現金予女兒以繳納保險費，故此行為即為贈與，將被核課贈與稅。 贈與行為發生的前兩年內，雖然贈與人自願喪失我國國籍，但是如果將自身在中華民國境內或境外的財產贈送給他人的時候。
夫妻免稅額: 夫妻報稅免煩惱！稅率試算、扶養、報稅流程與注意事項
如要進一步了解，請參考EY安永全球的網站ey.com。 許正宇回應說，即使政府沒有設立「中產委員會」，政府在很多政策上都有照顧中產人士的需要。 財經事務及庫務局局長許正宇今日（6日）表示，2024至25年度的財政預算案諮詢剛開始，政府很樂意聽取各方意見，包括關於協助中產人士的建議。 財經事務及庫務局局長許正宇今日（5日）表示，2024至25年度的財政預算案諮詢剛開始，政府很樂意聽取各方意見，包括關於協助中產人士的建議。
贈與稅免稅額則是指是每1位贈與人244萬元為限(贈與行為發生日在110年12月31日以前為220萬元。)，也就是每1位贈與人自每年1月1日到12月31日止，不管贈與給多少人，只要累計贈與總金額不超過免稅額，即可免徵贈與稅。 申請書必須在繳付暫繳稅限期前 28 天，或在繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內送抵稅務局。 若然你的暫繳稅款是分兩期繳交，而你在限期前已繳交了第一期稅款，你仍可申請暫緩繳第二期的全部或部分稅款。 夫妻免稅額 收到該表之後，有2個方式報稅︰填寫實體表格報稅及「稅務易」網上報稅。 值得留意的是，利用「稅務易」平台的報稅期限，可以自動延長1個月，即是由報稅表發出日期起2個月內報稅就可以。 在學徒訓練計劃下所簽訂的學徒合約，是學徒與僱主之間的僱傭合約。