而地租（與差餉在同一「徵收差餉及／或地租通知書」內徵收）是不可扣減的。 在申請扣除差餉時，請確保地租不包括在內，以免填報不確資料。 此網頁說明怎樣計算物業稅，以及提供計算物業稅及暫繳物業稅的例子。 你可在此瞭解如何填寫及提交物業稅報稅表，包括由個別人士全權擁有、由個別人士聯權或分權擁有，及法團與團體擁有的物業。 陳先生由2021年10月1日開始拖延繳付租金。 這租客於2022年6月30日仍未支付由2022年1月1日至2022年3月31日的應繳租金。
- 你可於個別人士報稅表 BIR60 的第 8 部分申請扣減利息支出，但不應在物業稅報稅表的第 4.3 部分申請扣減利息。
- 這租客於2022年6月30日仍未支付由2022年1月1日至2022年3月31日的應繳租金。
- 如業主不能書寫，可在一位已年滿 18 歲的人士見證下，以印章、手指模或標記（例如：「 x 」）簽署。
- 此網頁說明怎樣計算物業稅，以及提供計算物業稅及暫繳物業稅的例子。
只有在有關年度內確定為無法追回的租金纔可扣減。 收回「不能追回的租金」時，你須把該筆款項當作收回年度的出租收入，並在該年度的報稅表內申報。 修葺費因物業樓齡而異，稅局為簡化計算手續，會自動在業主的淨租金收入中劃一扣減 20%，作為修葺和支出的標準免稅額。 該 20% 包括了所有因放租而衍生的雜費支出，業主無須向稅局提供相關實際支出證明。 請注意，在任何年度收回曾經因不能追討而得到扣減的「不能追回的租金」，均須在收回年度報稅表的第 4.2 部分，將收回款項填報爲該年度的租金收入。 若租客欠交租金而你又無法追回欠租，你便可申請扣減「不能追回的租金」。
不能追回的租金: 物業稅計算例子
在這情況下，業主被租客所拖欠的租金仍須包括在物業稅的評稅值內計算應繳稅款。 由於該筆未準時收取的租金在性質上只是欠租，並非「不能追回的租金」，因此業主便不能將欠租當作「不能追回的租金」申請扣除。 一些租客可能基於某些原因未能準時繳付他應該繳付的租金給業主。
- 若該物業並無出租，只是由法團佔用或使用來賺取應課稅利潤，你亦需填寫第 1 部分內的「申請豁免繳交物業稅」一欄。
- 最後這租客在 2022 年 7 月 1 日遷走，且在 2022 年 9 月中失去蹤影，無法聯絡。
- 例如，你的物業在截至 3 月 31 日止的 12 個月內出租了 8 個月零 4 日，你應填寫在 4.1 部分的「整月」數目是「9 」，而不是「8 」。
- 由於該筆未準時收取的租金在性質上只是欠租，並非「不能追回的租金」，因此業主便不能將欠租當作「不能追回的租金」申請扣除。
- 該物業空置4個月後，由2022年11月1日起出租予李女士。
- 此外，假若銀行知悉高成數按揭物業用作出租，銀行是有機會即時要求業主清還所有的按揭貸款額，即近乎是「Call loan」，或有機會要求業主即時下調其按揭成數至低水平。
- 你必須提交報稅表正本，本局不接納影印本或以圖文傳真方式提交的報稅表。
House730同時提供一個渠道，予地產代理及業主網上放盤平臺，自由、方便、高效，網上推送筍盤給潛在買家！ House730雲集香港各類型樓盤資訊，包括香港新樓盤或是二手樓、港九或是新界、住宅或是工商業大廈，務求為用戶提供最全面的樓盤資訊。 House730旨在為香港用戶提供最優質的使用體驗，不論買樓或是租樓，用戶可按樓盤的價錢、面積、房數、真實照片等等條件揀選合適樓盤。 除了多個香港樓盤資訊外，House730亦提供不同類型的樓市資訊，包括地產新聞、成交數據等等，讓你成為精明買家或租戶。 不能追回的租金2025 在上述新扣稅措施下，作出「瞞稅」行為業主現階段千萬別再抱著僥倖心態，因為在租客曲線協助下，稅局再不難抽出「偷雞」出租單位的業主。 亡羊補宰最佳方法是坦白從寬，及早自行向稅局申報「漏報」行為，希望被視為無心之失，補交稅款了事，否則待稅局主動查詢時，罰款金額更重。
不能追回的租金: 「出租收入」包括：─
財爺更預告，打算長期推行此措施，強調租約要「打釐印」纔有效，以避免不合規情況。 你必須提交報稅表正本，本局不接納影印本或以圖文傳真方式提交的報稅表。 不能追回的租金2025 不能追回的租金 本局亦不會接納從網頁下載的報稅表複本為有效的報稅表。
若有關租金收入是屬於該法團利潤的一部分，而該項利潤須課利得稅，便可豁免物業稅。 如要申請豁免物業稅，你只須填寫在物業稅報稅表 BIR58 第 1 部分內的「申請豁免繳交物業稅」一欄。 若該物業並無出租，只是由法團佔用或使用來賺取應課稅利潤，你亦需填寫第 1 部分內的「申請豁免繳交物業稅」一欄。 在此情況下，稅務局將不會每年向該法團發出物業稅報稅表。
不能追回的租金: 申索扣除「不能追回的租金」
想知道更多有關怎樣申請個人入息課稅以獲得稅務寬減的資料，請參閱問題 30 。 你應在報稅表的第 4 部分頂部，在「有」旁邊的空格內填上「」號，然後填報租金詳情。 按《稅務條例》第 5(2)(a)條，如租金收入是應課稅利潤的一部分，又或者因爲該物業是用作產生應課稅利潤的業務場地，而可獲豁免物業稅，你可在 BIR58 的第 1 部分提出申請豁免物業稅。 如果你持有業主的書面授權書，就可以代業主填寫物業稅報稅表。 不能追回的租金 假如你是首次以代理人身份代業主簽署報稅表，你必須隨報稅表提交一份由業主簽署的授權書，列明代理人的詳情，包括：名稱、香港身分證號碼/商業登記號碼、通訊地址，以及開始和停止成爲代理人的日期(如知悉)。 如果業主已確定該筆租金為「不能追回的租金」，可申請於該課稅年度申索扣除，並由評稅主任查閱，當他亦確信該筆租金為「不能追回的租金」時，才批准在該課稅年度扣減。
例如，你的物業在截至 3 月 31 日止的 12 個月內出租了 8 個月零 4 日，你應填寫在 4.1 部分的「整月」數目是「9 」，而不是「8 」。 請首先查看報稅表 BIR57 第一頁所註明的是你售出物業的課稅年度還是一個較早的課稅年度，以確定你應填報哪一個課稅年度的租金詳情。 雖然你們已出售物業，但你們仍須填報出售物業的課稅年度及以前各年度的物業稅報稅表。 但是，如你的個案符合稅務局局長指明的準則，你可選擇經互聯網提交報稅表，並可自動獲延期兩星期。 想知更多「電子報稅」的資料，請你在此處按一下。 物業稅報稅表 BIR57 是用作申報個別人士與其他人士聯權或分權擁有的物業的收入。
不能追回的租金: 物業稅適用對象
條例附表載列暫緩追討欠租安排涵蓋的指明處所類型。 如同一份租約涵蓋多於一個物業(例如單位連車位或相連單位) 而該等物業屬全權擁有，業主必須在其個別人士報稅表內申報所有全權擁有物業的租金收入。 業主應同時在該等物業稅報稅表內，清楚註明已申報所有租金收入的物業稅檔案號碼。 或可參考差餉物業估價署向該等物業所發出的「徵收差餉通知書」上的「應課差餉租值」，把租金總數分攤，然後分別填報在有關物業稅報稅表上。
不能追回的租金: 收回「不能追回的租金」時應怎樣申報
納稅人一般會在五月第一個工作天左右收到個別人士報稅表 BIR60，他們應在該表格的第 7 部分，個人入息課稅一欄中作出正式申請。 若你的總收入少於你享有的免稅額，亦即按個人入息課稅方式評稅，你無須繳稅，稅務局未必會每年發出 BIR60 給你填報，你只須在物業稅報稅表中表示你有意選擇個人入息課稅。 根據條例，保護期開始後，任何主要用作指明處所的地方，若租戶在本年1月1日至保護期結束，未有如期繳付租金，業主不得追討，而在保護期開始前已採取的行動，則須擱置。 政府表示，條例旨在為因2019冠狀病毒病疫情而陷入困難的商業租戶提供短暫緩衝期，讓他們不至因無力交租、被業主以法律等手段追討而結業，也提供空間及機會讓業主和租戶商討重構租金安排。 條例禁止業主採取的追討欠租行動包括終止租賃、中止提供公用設施服務、從業主持有的按金中扣除租金、行使重收權或沒收租賃權、針對租戶在法院提出訴訟，以及針對租戶提出破產呈請或清盤呈請等。
不能追回的租金: 物業稅
為鼓勵業主和租戶透過協商簽訂新租金協議，在「保護期」內，如業主與租戶簽訂書面協議，可獲摒除於《條例》的適用範圍之外；同樣，如在該段期間內，貸款人與業主借款人簽訂類似協議，也可獲摒除於《條例》的適用範圍之外。 為紓緩部分業主借款人因「暫緩追討欠租安排」而可能面對的短期財政困難，《條例》訂立相應的暫緩期，禁止貸款人因業主借款人在受影響期內未能償還相關的有抵押貸款而對有關業主借款人、保證人和擔保人採取某些指明行動。 此外，假若銀行知悉高成數按揭物業用作出租，銀行是有機會即時要求業主清還所有的按揭貸款額，即近乎是「Call 不能追回的租金2025 loan」，或有機會要求業主即時下調其按揭成數至低水平。 若然業主想盡快作出「修正」，可考慮向銀行銀行把按揭成數下調至五成或以下。 物業稅只針對買樓收租業主，如果物業於課稅年度有租金收益，業主就要報稅。 自住業主大可鬆一口氣，不用提心吊膽怕報漏稅。
不能追回的租金: 租約頂手費
《稅務條例》規定，任何土地及 / 或建築物，若作出租用途，所收取的租金收入會被徵收物業稅。 因此，稅務局會向有關土地的業主發出物業稅報稅表，並就租金收入向業主徵收物業稅。 若業主符合申請個人入息課稅的資格並且已經作出申請，便可申請扣減為賺取物業租金收入而繳付的按揭貸款利息。 如屬聯名物業，可扣減的利息金額上限為各業主所佔的應評稅淨值。 不能追回的租金2025 不能追回的租金2025 不能追回的租金 在個人入息課稅中，業主亦可享有其他個人免稅額。
不能追回的租金: 「不能追回的租金」物業稅計算例子
在這情況下，閣下只須表示想選擇個人入息課稅，但不用填交 B. 如你和父母是有關物業的聯權業主，你母親所佔的業權會自動轉給你和父親。 本局會用你和父親的名義開立一個新的物業稅檔案來分辨新業權(兩名業主)和舊業權(三名業主)。 如業主不能書寫，可在一位已年滿 18 歲的人士見證下，以印章、手指模或標記（例如：「 x 」）簽署。 見證人亦須在旁邊簽署並寫上其姓名、身分證號碼及簽署日期。
不能追回的租金: 不能追回的租金可申請扣稅？
一般來說，如果租客只是拖欠租金但仍未搬走，這種情況並不算是「不能追回」。 如你在本年度內有「不能追回的租金」，在填寫報稅表時，你應在第 4.2 部分填寫全年的應收租金收入，而不能追回的欠租應在第 4.3(2)部分填報。 一般來說，頂手費是指租客在簽署租約時付給業主的一筆不用退還的整筆款項，該款項是使用該物業的代價的一部分而應課繳物業稅。 如該筆頂手費所屬的租約期並非包含在任何一個課稅年度內，業主應以租約期或 3 年期按月平均分攤該筆款額，兩者以時間較短的爲準，並在有關課稅年度申報相關款項爲租金收入。 每位聯權或分權擁有物業的業主均有責任申報租金收入和繳納物業稅。 你應在第 4 部分的頂部，在「有」旁邊的空格內填上「 」號，然後把出租該房間的租金收入填報在第 4.2 部分。
不能追回的租金: 業主繳交的管理費，能不能扣稅？
稅務條例規定，業主須在指明的報稅表內申報物業的出租收入，本局會參照該報稅表而作出評稅。 不能追回的租金2025 IRC5712 只可用作通知本局物業開始出租的日期，以便本局發出有關年度的報稅表，它並不能被視爲報稅表。 不能追回的租金2025 因此，即使你已填交該表格，你仍須在報稅表內申報物業的全年出租收入及申請扣除額。 如爲賺取物業收入而借款並須支付利息，可於計算個人入息課稅時獲準扣減已支付的利息。
不能追回的租金: 選擇副題
不過你應謹記，如你日後收回已獲扣減的「不能追回的租金」，須將該筆款項在收回的年度申報爲應課稅租金收入。 而地租（與差餉在同一「徵收差餉及／或地租通知書」內徵收）是不可扣減的。 在申請扣除差餉時，請確保地租不包括在內，以免填報不確資料。 納稅人一般會在五月第一個工作天左右收到個別人士報稅表（B. I. R. 表格第 60 號），他們應在 該表格的第 不能追回的租金 6 部分，個人入息課稅一欄中作出正式申請。
《商業租戶短期保護措施（2019冠狀病毒病疫情）條例》明日刊憲生效，禁業主向特定行業追租的三個月保護期同日開始，至本年7月31日止。 業主所繳交的其他支出如地租、管理費、裝修費、維修費、收租開支、佣金和保險費都不能扣減。 如有關物業是一個分權擁有的物業，你母親所佔的業權便會轉到她遺囑內指定或按無遺囑承繼法所規定的受益人。 同樣，本局會用你父子兩人以及處理你母親遺產的遺囑執行人 / 代表的名義，開立一個新的物業稅檔案來分辨新舊業權。 當有關業權正式轉給該受益人，便會用你父子兩人以及該受益人(如該人是另外一位人士，例如 C 女士)的名義，再開立另一個新的物業稅檔案。 但在其他情況下，例如出售物業、因增加一位業主或任何業主去世而令業權改變等，你都應在第 3 部分填寫變更日期。
陳先生由2021年10月1日開始拖延繳付租金。 這租客於2022年6月30日仍未支付由2022年1月1日至2022年3月31日的應繳租金。 最後這租客在2022年7月1日遷走，且在2022年9月中失去蹤影，無法聯絡。 該物業空置4個月後，由2022年11月1日起出租予李女士。 你負責在這兩個租約期間繳付每季差餉 $1,000。
《條例》下的「保護期」為三個月(即二零二二年五月一日至七月三十一日)。 不能追回的租金2025 不能追回的租金 《條例》在「保護期」期間延遲業主對欠租的租戶採取某些行動，但S在「保護期」結束後，業主可向租戶追討累計的欠租，租戶也須繳付短付的租金。 財政司司長在《2022至23財政年度政府財政預算案》中，宣佈透過立法實施「暫緩追討欠租安排」。 此外，不論是計劃出租或是已出租的物業，一律最多隻可借五成按揭，如果採用高成數按揭，則須向銀行簽署文件，聲明物業是自住用途。
因此，你只可以在報稅表的第 4.3 部分填寫業主所繳交的差餉以及不能追回的租金。 業主所繳交的其他支出如地租、管理費、裝修費、維修費、收租開支、佣金、保險費和按揭利息都不應在第 4.3 部分填寫及申請扣減。 一般而言，《稅務條例》第 2 條界定法團收取租金爲經營業務，租金收入須課繳利得稅。 此外，按《稅務條例》第 5 條的規定，擁有物業的法團亦須就出租物業所得的租金收入課繳物業稅。 因此，有時稅務局仍會向法團發出物業稅報稅表BIR58 。
如果有多於兩名業主想選擇個人入息課稅，多出的業主可將他們的姓名及身分証號碼填寫在空格以下的位置，或另紙填寫詳細資料。 不能追回的租金2025 有樓收租的人士，填報稅單時，宜選「個人入息課稅」方法報稅，而非直接繳交物業稅。 雖然兩者的計算基準一樣，但以「個人入息課稅」方法，報稅能享扣減供樓利息支出。
在遞交報稅表時，無須附上證明文件，但《稅務條例》規定你須保存租務紀錄 7 年。 不能追回的租金2025 評稅主任可能會在日後審批你的扣稅申請或複覈檔案時，要求你遞交有關文件查閱。 其他四都補貼率中位數依序為桃園市約五十％、臺中市約四十八％、臺北市四十一． 對於政府首度設立住宅租金開支扣稅，惠及一班「冇樓階層」，縱然只是扣稅額而非直接資助，市場反應仍然十分正面，因可減輕租客的負擔。
不能追回的租金: 收回「不能追回的租金」時應怎樣申報
申請扣減按揭利息詳情請參閱問題 29 至 33。 因此，公用部分的租金收入，不論來自出租側鋪、車位、外牆、天台等均須課繳物業稅。 只有在有關年度內確定爲無法追回的租金纔可扣減。 收回「不能追回的租金」時，你須把該筆款項當作收回年度的出租收入，並在該年度的報稅表內申報。 如你是業主，並把物業出租，你可申報不能追回的租金作為稅項扣除，但只限於在有關年度內確定為無法追回的租金。 本文介紹有關不能追回的租金的扣除，並舉例加以說明。
不能追回的租金: 租約頂手費
本文介紹有關不能追回的租金的扣除，並舉例加以說明。 如你收取物業的出租收入或租約頂手費，你須在個別人士報稅表（如物業是全權擁有）或物業稅報稅表（如物業是聯權或分權擁有）內申報。 為此，《商業租戶短期保護措施(2019冠狀病毒病疫情)條例》(《條例》)於二零二二年五月一日刊憲生效。
如在扣除的年度並沒有租金收入或租金收入不足以扣除，未能扣除部份可在之前年度的應評稅值中扣除。 業主不用擔心申報個人入息課稅，反而要納更多的稅，因稅局會用對納稅人較有利的方式評稅，並向納稅人發出轉換評稅方法的通知書。 如果在 2022 不能追回的租金 年 4 月 1 日至 6 月 30 日期間物業是空置而無租金收入，你應在報稅表的第 4 部分頂部，在「沒有」旁邊的空格內填上「」號。 「欠租」不一定不能追回，而這項可扣除的項目，稅務局是如何定義的呢？ 根據稅務局網站，如果某些租客出於何種原因而未能準時繳付應付的租金予業主，一般為期可達數月之久。
業主應把該筆款項當作收回年度的租金收入，並在該年度的報稅表內申報。 評稅主任亦會把該筆款項納入收回年度的評稅值內計算應繳稅款。 不過你應謹記，如你日後收回已獲扣減的「不能追回的租金」，須將該筆款項在收回的年度申報為應課稅租金收入。 不過，如該筆頂手費所屬的租約期並非包含在任何一個課稅年度內，你應以租約期或3年期按月平均分攤該筆款額，兩者以時間較短的為準，並在有關課稅年度申報相關款項為租金收入。 高力國際業主代表服務部董事黃舒衛表示，因為租金補貼金額設有上限，加上各區域房租、租客結構不同，因此造成補貼率出現落差。
在這情況下，業主被租客所拖欠的租金仍須包括在物業稅的評稅值內計算應繳稅款。 由於該筆未準時收取的租金在性質上只是欠租，並非「不能追回的租金」，因此業主便不能將欠租當作「不能追回的租金」申請扣除。 除百份之二十法定的修葺及支出方面的免稅額外，物業稅並無其他免稅額可供申請扣減。 不能追回的租金 不能追回的租金 你必須選擇以個人入息課稅方式評稅並符合有關資格，纔可享有基本免稅額和各家庭成員免稅額的扣減。 想知道更多資料，請參閱問題 29 至 33 。 若業主符合申請個人入息課稅的資格並且已經作出申請，該業主可申請扣減爲賺取物業租金收入而繳付的利息。