外國國際運輸事業在中華民國境內載運客貨出境，經查明或證實各該國並無徵收營業稅或類似稅捐，或各該國對中華民國國際運輸事業在其境內之營業予以零稅率或免徵營業稅及類似稅捐者，適用本法第七條第五款規定。 申報繳納的營業人，不論有無銷售額，應以每2月為1期，於次期開始15日內申報銷售額、應納或溢付營業稅額。 但外銷適用零稅率者，得申請以每月為1期申報，惟經申請後同一年度內不得變更。 加值型營業稅的銷售貨物或勞務過程中所增加的價值課稅，會依照進銷之差額課稅。
營業稅又稱作消費稅，實際是由消費者負擔的稅負，因政府若直接向消費者課徵營業稅會有徵收上的困難，所以由企業代政府收取營業稅並向政府繳納。 前項應納之稅款或滯報金、怠報金，應自滯納期限屆滿之次日起，至納稅義務人自動繳納或法院強制執行徵收繳納之日止，就其應納稅款、滯報金、怠報金及滯納金，依當地銀行業通行之一年期定期存款利率，按日計算利息，一併徵收。 稅法規定如果定價中沒有含營業稅（也就是報未稅價）需要處罰 $1,500-15,000 元罰鍰，但是也有但書是「經通知限期改正、屆期為改正者」才會處罰，因此實務上比較少人因此受罰。
加值型營業稅: 企業稅務實務
銷項稅額是指銷售方根據當期銷售額，向購買方收取的增值稅稅額；公司當期的銷項稅額，扣除進項稅額後的餘額，即為當期應納或溢付的營業稅額。 加值型營業稅 瞭解了「營業稅怎麼算？」以後，也需要瞭解申報的方式，以及相關的規定，避免因為不瞭解稅務申報而讓公司受罰。 假如銷項稅額大於進項稅額，代表公司在營業稅範圍有利潤，計算出來的值就是應該繳交的營業稅額（應納稅額），須在申報期屆滿前繳納。
- ﹝2﹞本法所稱保稅區營業人，指政府覈定之加工出口區內之區內事業、科學工業園區內之園區事業、農業科技園區內之園區事業、自由貿易港區內之自由港區事業及海關管理之保稅工廠、保稅倉庫、物流中心或其他經目的事業主管機關覈準設立且由海關監管之專區事業。
- 加值型營業稅亦簡稱為加值稅，是對各個生產階段的加值（售價減去成本）課稅；外銷貨物則採用零稅率。
- 稅法對於可抵扣營業稅的權利（進項稅額），有一套認定的方法，主要採用「負面表列」原則。
- 其實類似這樣的案例在實務中屢見不鮮，本篇文章希望能透過一些實例，解說到底什麼是營業稅，並說明在商業中錯誤開立、未開立、取得或未取得發票可能面臨到什麼樣的稅務風險。
- 有應該繳納營業稅稅額的，要先向公庫繳納以後檢附繳納的收據一併申報。
- 根據1993年12月頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅的開徵範圍：境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人；稅率分13％、17%和免徵三部分。
另外，商家若銷售商品或勞務漏開發票，應依營業稅法第51條按所漏稅額處罰鍰，並因未依規定給與他人憑證，按稅捐稽徵法第44條所定經查明認定之總額，處5%罰鍰，兩種處罰擇一從重處罰，但裁處罰鍰之額度，不得低於兩者規定之罰鍰最低額度。 創業的初始，很多老闆對於營業稅的觀念不是相當的清楚，常常認為少開發票可以少繳營業稅，或是在進貨的時候，上游廠商說貨品報價是未稅價格，聽到若要開發票需要另計5%營業稅，索性就不拿發票，認為少付5%的營業稅就是賺到該筆營業稅稅金。 其實類似這樣的案例在實務中屢見不鮮，本篇文章希望能透過一些實例，解說到底什麼是營業稅，並說明在商業中錯誤開立、未開立、取得或未取得發票可能面臨到什麼樣的稅務風險。 不論你是專營或兼營的營業人，都應該要了解營業稅法相關規定，並誠實申報、繳納稅額，纔不會受罰。 以上是營業稅的相關說明，久通在此祝福所有營業人貨暢其流、日進鬥金。 營業人銷售貨物或勞務的時候要開出發票給買方，一樣不管是兩聯式或三聯式，發票內都會含有5%的營業稅就稱之為銷項稅額，只有屬於外銷的時候才會有零稅率，或者免稅或如農產品。
加值型營業稅: 公司營業稅交由專人專責，減輕您的工作負擔
﹝1﹞營業人除本法另有規定外，不論有無銷售額，應以每二月為一期，於次期開始十五日內，填具規定格式之申報書，檢附退抵稅款及其他有關文件，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額。 ﹝2﹞營業人依第十四條規定計算之銷項稅額，買受人為營業人者，應與銷售額於統一發票上分別載明之；買受人為非營業人者，應與銷售額合計開立統一發票。 加值型營業稅2025 ﹝3﹞營業人依第十四條規定計算之銷項稅額，買受人為營業人者，應與銷售額於統一發票上分別載明之；買受人為非營業人者，應以定價開立統一發票。 ﹝1﹞營業人銷售貨物或勞務，應依本法營業人開立銷售憑證時限表規定之時限，開立統一發票交付買受人。 但營業性質特殊之營業人及小規模營業人，得掣發普通收據，免用統一發票。 ﹝1﹞專營第八條第一項第二款至第五款、第八款、第十二款至第十五款、第十七款至第二十款、第三十一款之免稅貨物或勞務者及各級政府機關，得免辦稅籍登記。
- ﹝2﹞營業人銷售貨物或勞務，依第七條規定適用零稅率者，得申請以每月為一期，於次月十五日前依前項規定向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額。
- 外國之事業、機關、團體、組織，在我國境內無固定營業場所者，其於1年內在我國境內從事參加展覽或臨時商務活動而購買貨物或勞務支付加值型營業稅達5,000元，得申請退稅。
- 消滅公司之營業稅累積留抵稅額，依加值型及非加值型營業稅法第39條第1項第3款及稅捐稽徵法施行細則第5條前段規定，應退還予合併後存續或新設之公司受領。
- 但外國國際運輸事業，在境內無固定營業場所而有代理人者，為其代理人。
- ﹝1﹞銀行業、保險業、信託投資業、證券業、期貨業、票券業及典當業，除經營非專屬本業之銷售額適用第十條規定之營業稅稅率外，其營業稅稅率為百分之二。
- 依本法規定，由主管稽徵機關發單課徵或補徵之稅款及加徵之滯報金、怠報金，應由主管稽徵機關填發繳款書通知繳納，納稅義務人，應於繳款書送達之次日起，十日內向公庫繳納之。
課徵總額型營業稅之範圍包含：金融業、特種飲食業、小規模營業人、符合一定資格條件之視覺功能障礙者經營之按摩業及財政部規定免予申報銷售額之營業人等，按其銷售總額課稅。 加值型營業稅2025 因其進項稅額不能藉由扣抵（銷項稅額）方式退還或向主管機關申請退稅，而成為銷售貨物或勞務時的額外成本。 ﹝1﹞農產品批發市場之承銷人、銷售農產品之小規模營業人、小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人，除申請按本章第一節規定計算營業稅額並依第三十五條規定申報繳納者外，就主管稽徵機關查定之銷售額按第十三條規定之稅率計算營業稅額。 由政府要求企業向民眾代收，根據企業的考量，有些企業會將營業稅反應在售價上，或是選擇自行吸收。 根據財政部賦稅署，只要企業在境內銷售貨物或提供勞務，就必須課徵營業稅，又分為加值型或非加值型營業稅，除了銀行業、保險業、信託投資業、證券業、期貨業、票券業及典當業等非加值型營業稅，其他一般企業皆為加值型營業稅。
加值型營業稅: 營業稅是什麼【深入淺出的介紹】
前項營業人申請變更登記或註銷登記，應於繳清稅款或提供擔保後為之。 本章第一節之規定，除第十四條、第十五條第一項及第十六條第一項但書規定外，於依本節規定計算稅額之營業人準用之。 前項貨物如係應徵貨物稅、菸酒稅或菸品健康福利捐之貨物，其銷售額應加計貨物稅額、菸酒稅額或菸品健康福利捐金額在內。 營業人因銷貨退回或折讓而退還買受人之營業稅額，應於發生銷貨退回或折讓之當期銷項稅額中扣減之。
加值型營業稅: 營業稅要繳多少？5分鐘掌握稅率和計算方式！
但人壽保險、年金保險、健康保險退保收益及退保收回之責任準備金，不包括在內。 十二、依法組織之慈善救濟事業標售或義賣之貨物與舉辦之義演，其收入除支付標售、義賣及義演之必要費用外，全部供作該事業本身之用者。 但外國運輸事業在中華民國境內經營國際運輸業務者，應以各該國對中華民國國際運輸事業予以相等待遇或免徵類似稅捐者為限。 我們一直為在國際市場上經驗豐富的金融和企業服務提供商而感到自豪。 我們為尊貴的客戶提供最佳和最具競爭力的價值，以通過清晰的行動計劃將您的目標轉變為解決方案。
加值型營業稅: 加值型營業稅
四、銷售貨物或勞務與保稅區營業人供營運使用者，除報經海關視同出口之貨物，免檢附證明文件外，為各該保稅區營業人簽署之統一發票扣抵聯。 二、與外銷有關之勞務，或在國內提供而在國外使用之勞務，取得外匯結售或存入政府指定之銀行者，為政府指定外匯銀行掣發之外匯證明文件；取得外匯未經結售或存入政府指定之銀行者，為原始外匯收入款憑證影本。 加值型及非加值營業稅法規定的農業用油、漁業用油有轉讓或移作他用而不符免稅規定者，為轉讓或移作他用之人。 加值型營業稅2025 在企業銷售時都會內含營業稅在商品售價裡，企業代替政府向消費者收取這項稅務，最後再由企業幫消費者繳納消費稅，以方便政府徵收稅務。 加值型營業稅 主管稽徵機關，依本法規定，為停止營業處分時，應訂定期限，最長不得超過六個月。
加值型營業稅: 營業稅有2種？~加值型與非加值型
2.21所示查定計算營業稅稅額的典當業以及其他查定計算營業稅額的營業人，由主管稽徵機關查定銷售額和稅額，定期填發繳款書通知繳納。 其中，查定計算營業稅額之典當業及依第23條規定的農產品批發市場之承銷人等查定計算營業稅額之營業人，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每3個月填發繳款書通知繳納一次。 特種飲食營業之營業人，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每月填發繳款書通知繳納一次。 營業人的總機構和其他固定的營業場所設在臺灣地區以內各地區的，應當分別向主管的稽徵機關申報銷售額、應該繳納或者溢付的營業稅稅額。
加值型營業稅: 第五章 稽 徵 第一節 稅籍登記
外國之事業、機關、團體、組織，在境內無固定營業場所者，其所銷售勞務之買受人。 但外國國際運輸事業，在境內無固定營業場所而有代理人者，為其代理人。 為防止逃漏、控制稅源及促進統一發票之推行，財政部得訂定統一發票給獎辦法；其經費由全年營業稅收入總額中提出百分之三，以資支應。 營業人對於應稅貨物或勞務之定價，未依第三十二條第二項規定內含營業稅，經通知限期改正，屆期未改正者，處新臺幣一千五百元以上一萬五千元以下罰鍰。
加值型營業稅: 營業稅稅率？如何減免或免稅？
入境旅客攜帶行李物品，超出旅客攜帶自用物品免徵進口稅品目範圍者，其超出部分依入境旅客攜帶行李物品報驗稅放辦法覈定之完稅價格，依本法第二十條之規定計算營業稅額。 營業人銷售前項第二款貨物，應於開立統一發票時載明漁業證照號碼或主管機關覈準建造漁船之公文文號並保存該公文影本，以備稽徵機關查覈。 本法第八條第一項第二十八款供漁船使用免徵營業稅燃料用油，應依主管機關覈定之用油基準及核發之購油證明辦理。
加值型營業稅: 營業稅怎麼算？創業者只需5分鐘就能看懂
很多人常誤以為營業稅是公司行號要負擔的稅金，但其實營業稅性質上是屬於消費稅，政府規定消費者消費時所應繳的稅，但由於政府向每個消費者課稅會很困難，所以就規定賣方在銷售商品或勞務時需另外加5%營業稅，由賣方代徵並代繳營業稅給國稅局。 營業稅也會依銷售商品或勞務的內容、性質不同，而區分稅別為「應稅」、「零稅率」、「免稅」。 接下來就讓我們好好地來瞭解營業稅的內容、計算、申報方法。 五、主管稽徵機關覈定營業稅案件之期限主管稽徵機關收到營業稅申報書後，應於規定申報期限屆滿之次日起6個月內，覈定其銷售額、應納或溢付營業稅額。 若其無應補繳稅額或無應退稅額的，主管稽徵機關得以公告方式，載明按營業人申報資料覈定，代替覈定稅額通知文書之送達。 非加值型營業稅以銷售額乘以上述稅率計算營業稅額，其中兼營非專屬本業之銷售額部分，可以申請依照“一般稅額計算”方式計算營業稅額，但經覈準後3年內不得申請變更。
加值型營業稅: 營業單位
非以營利為目的之事業、機關、團體、組織及專營免稅貨物或勞務之營業人，有第三條第三項第一款或第二款規定情形，經查明其進項稅額並未申報扣抵銷項稅額者，不適用該條項有關視為銷售之規定。 依營業稅法第4章第1節規定計算稅額之營業人銷售應稅貨物或勞務時，定價應含稅，並應依「營業人開立銷售憑證時限表」所定時限開立統一發票交付買受人。 買受人為營業人時，銷售額與銷項稅額（進項稅額）應於統一發票上分別列示；買受人為非營業人時，銷售額與銷項稅額（進項稅額）應於統一發票上合併列示；依營業稅法第4章第2節規定計算稅額之營業人則僅在統一發票列示銷售額即可，無載明營業稅問題。 加值型營業稅 ﹝1﹞營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額，於法定申報期限前經查獲者，應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並按該稅額處五倍以下罰鍰。
加值型營業稅: 營業稅法規好複雜？讓CLBC為您減輕煩惱！
外資企業設立登記時，應在經越南政府許可的銀行開立投資資本帳戶，並經由此帳戶投入資金。 外資應於營業執照登記設立日起90天內匯入資金，可以採一次到位或者分期付款。 依據加值型及非加值型營業稅法施行細則第 29 條，進項發票可以延至下期申報，但如果下期仍未申報，應該於申報扣抵當期寫明之前未申報的理由。 這裡要特別注意，進項發票的申報扣抵期間，以 10 年為限。 依據加值型及非加值型營業稅法第 32 條第 2 項規定，營業所販售物品的定價應內含營業稅5%，而進項稅額的計算公式為：進貨額 × 5%。
第二十八條之一第一項規定之代理人，未依規定期間代理申報繳納營業稅者，處新臺幣三千元以上三萬元以下罰鍰。 財政部指定之稽查人員，查獲營業人有應開立統一發票而未開立情事者，應當場作成紀錄，詳載營業人名稱、時間、地點、交易標的及銷售額，送由主管稽徵機關移送法院裁罰。 營業人申報之銷售額，顯不正常者，主管稽徵機關，得參照同業情形與有關資料，覈定其銷售額或應納稅額並補徵之。 外國技藝表演業，在中華民國境內演出之營業稅，應依第三十五條規定，向演出地主管稽徵機關報繳。 營業人除本法另有規定外，不論有無銷售額，應以每二月為一期，於次期開始十五日內，填具規定格式之申報書，檢附退抵稅款及其他有關文件，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額。
財稅務簽證
﹝1﹞為因應經濟特殊情況，調節物資供應，對進口小麥、大麥、玉米或黃豆應徵之營業稅，得由行政院機動調整，不受第十條規定限制。 ﹝2﹞得依前項規定申請退稅者，以各該國對中華民國之事業、機關、團體、組織予以相等待遇或免徵類似稅捐者為限。 您好，營業稅及營所稅的稅率並不會因為營業項目不同而有差異，營業項目可能會影響營所稅結算申報的淨利率標準，進而影響到營所稅應納稅額。 如有其他相關問題歡迎加入LIND@或電洽與我們聯絡，謝謝。 您好，若組職類別是行號，則不另計營所稅，行號的所得額將併入個人綜合所得計算稅額；若組職類別是公司，則依照規定稅率計算營所稅，以上並不因獨資而有差異。
﹝2﹞前項機動調整之貨物種類、調整幅度、實施期間與實際開始及停止日期，由財政部會同有關機關擬訂，報請行政院覈定公告之。 二十九、銀行業總、分行往來之利息，信託投資業運用委託人指定用途而盈虧歸委託人負擔之信託資金收入及典當業銷售不超過應收本息之流當品。 四、銷售與免稅出口區內之外銷事業、科學工業園區內之園區事業、海關管理保稅工廠或保稅倉庫之機器設備、原料、物料、燃料、半製品。 加值型營業稅2025 員工健檢分為符合與不符合職業安全衛生法而施行的兩類，前者除因僱用員工而施行的體格檢查屬員工之補助費外，免視為薪資所得申報扣繳；後者則屬於員工取得之補助費，應併計其薪資所得扣繳申報。 所得額是指營利事業依照會計人員編制的財務報表，按稅法規定帳外調整後得到的應課稅所得基礎，因此所得額視當期財務報表損益而定。
加值型營業稅: 企業與房東說好扣繳的所得稅由企業支付，該如何申報扣繳？
進項稅額是指公司購買貨物或勞務時，依規定支付的營業稅額；公司當期的銷項稅額，扣除進項稅額後的餘額，即為當期應納或溢付的營業稅額。 進項稅額：營業人購買貨物或勞務時「支付的營業稅額」。 可以理解為公司向對方廠商進貨或購買貨物、勞務時，被供應廠商代徵收的消費稅。 ﹝1﹞營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額經查獲者，應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款外，處一倍至十倍罰鍰。 ﹝2﹞納稅義務人有前項第五款情形，如其取得非實際交易對象所開立之憑證，經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付，且實際銷貨之營利事業已依法補稅處罰者，免依前項規定處罰。 ﹝1﹞納稅義務人逾期繳納稅款者，應自繳納期限屆滿之次日起，每逾二日按滯納之金額加徵百分之一滯納金；逾三十日仍未繳納者，除移送強制執行外，並得停止其營業。
營業人申報的銷售額顯然屬於不正常的，主管稽徵機關可以參照同行業的情況與有關的資料覈定其銷售額或應當繳納的稅額並補徵。 加值型營業稅 臺灣地區以外的運輸事業在臺灣地區沒有固定的營業場所而有代理人在臺灣地區以內銷售勞務的，其代理人應該在載運客、貨出境次期開始的15日內，就銷售額按照一般規定的稅率計算營業稅的稅額，並按照規定申報繳納。 規定申報的營業人有合併、轉讓、解散或廢止營業的，應當在事實發生之日起的15日內填具當期營業稅的申報和繳款書，連同統一發票的明細表以及有關退抵稅款的文件申報主管稽徵機關查覈。 有應該繳納營業稅稅額的，要先向公庫繳納以後檢附繳納的收據一併申報。 營業人銷售的貨物或勞務按照規定適用零稅率的，應該申請以每月爲一期，在次月的15日之前按照前項的規定向主管稽徵機關申報銷售額、應該繳納或者溢付的營業稅稅額；但是同一年度內不得變更。 1.營業人除了另有規定的以外，不論有無銷售額，應該以每兩個月爲一期，在次期開始的15日內填具規定格式的申報書，檢附退抵的稅款以及其他的有關文件，向主管的稽徵機關申報銷售額、應該繳納或者溢付的營業稅稅額。