若仍有餘額，則該餘額是不可以結轉入未來的課稅年度用以抵銷任何一方在該等年度的入息總額。 公司租金津貼扣稅2025 董事/僱員從雇主或雇主的附屬公司獲得的住房福利在香港一般都要繳納薪俸稅，但滿足其董事費/就業收入的海外/免稅要求的除外。 然而，如果房屋福利是以住房免租金或租金補貼的形式提供，而不僅僅是現金津貼，在大多數情況下，薪俸稅可能會寬免。 假如納稅人獲公司提供居所如宿舍，或者租金津貼，不可得到住宅租金扣稅之餘，更要為此課稅。 假如公司或僱主為你提供居所或租金津貼，該居所的「租值」須計入應予評税的入息內。 他們就某住宅單位簽訂合資格租賃，租期為2021年7月1日至2023年6月30日，月租20,000元。
要留意，無論是供樓人士還是「租租」都有扣稅額，且高達10萬元！ 即睇兩款住宅扣稅詳情，包括扣稅條件及計算方法，以及3個慳稅慳到盡的申請扣稅貼士。 如果業主及租客簽定租約時沒有打厘印，之後補打，都可以來獲取相關的扣稅，不過，正常情況下，在簽署租約後的30日內需打厘印，逾期打厘印，稅局要罰款，視乎遲交時間，罰2至10倍的稅項。 有關僱傭合約應列明補貼金額為僱員實際支付的租金，而僱傭雙方應根據合約行事。 在此情況下，雙方均要保存所有相關的文件（例如租約、租金收據及僱傭合約副本等），以證明僱主已對補貼金額之用途作出合理監管，否則評稅主任會將該筆補貼當作現金津貼，並全數計入僱員之應評稅入息內。 C先生的年薪是$600,000，僱主S有限公司提供一個住宅單位給C先生作居所。
公司租金津貼扣稅: 雙租族節省稅方法2 – 薪金分拆 + 公司租金津貼
最值得商榷的就是月入25,000元至40,000元的一群，就要好視乎租住的單位是何等價錢。 公司租金津貼扣稅2025 如果是月入25,000元，而單位每月租金是9,800元內，都應採用新方法「住宅租金開支扣稅」。 如果是月入30,000元，而單位每月租金是10,000元內，都應採用新方法「住宅租金開支扣稅」。 如果是月入40,000元，而單位每月租金是11,000元內，都應採用新方法「住宅租金開支扣稅」。 另外，為了防止關連人士之間透過虛假租約逃稅，有關業主不能是納稅人或其配偶的父母、子女、兄弟姊妹或合夥人，或受納稅人或所控制的法團。 如你收取物業的出租收入或租約頂手費，你須在個別人士報税表（如物業是全權擁有）或物業税報税表（如物業是聯權或分權擁有）內申報。
在温先生和温太太返回香港後，他們就另一住宅單位以合租租客身分簽訂合資格租賃（「租賃二」），租期為2022年10月1日至2024年9月30日，月租30,000元，並一直於該單位居住。 就2022/23課税年度，温先生和温太太就租賃一所繳付的租金總額為60,000元（即20,000元 x 3個月），而就租賃二所繳付的租金總額為180,000元（即30,000元 x 6個月）。 温先生和温太太均須就2022/23課税年度課繳薪俸税。
公司租金津貼扣稅: 住宅租金開支扣稅資格
另外，如果配偶離世，法例規定，納稅人可申索已故配偶的父母、祖父母或外袓父母的免稅額，已故配偶是指在其身故時，你們仍屬配偶關係。 但如果是在生時已經離婚，就生前生後也不能申請配偶的父母免稅額。 除非你不想配偶知道自己的收入，所以應該要商量由誰去使用父母免稅額，有一些比較複雜的情況，可能是一方用3個名額，配偶用1個名額，做到雙方都不用交稅。 兩者另一個分別是，「延期年金」夫婦可否共同申索稅務扣除，但額外MPF就不可以。 公司租金津貼扣稅 例如兩夫婦均有應課稅入息，而丈夫購買了合資格延期年金保單，保費為80,000元；妻子也購買了合資格延期年金保單，保費為40,000元。
網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。 MoneyHero網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。 貸款產品比較頁面顯示的實際年利率及每月還款額是根據閣下所輸入的資料而作出之估算。
公司租金津貼扣稅: 租約頂手費
合資格租賃要符合扣除資格，納税人必須就住宅處所訂立書面租賃（或分租租賃）。 有關租賃必須根據《印花税條例》（第117章）加蓋印花，由政府或財政司司長法團作為政府的代理人按公平市值的租金租出住宅處所而訂立的租賃除外。 另一個最常見的問題之一，就是如果屬合租單位，應該如何計算。 合租者可按比例定扣除上限只要符合沒有物業條件，都可以申請扣稅，但當中卻要按比例來設定扣除上限，以「合租人數」來按比例扣減。 若單位由二人合租，則會把每人的扣稅上限100,00元除以二，每人最多只扣50,000元。
- 這個支出每年最多可以扣減10萬元的收入和扣20年，以薪俸稅最高一層的稅率17%計算，這部分最多達到$17,000。
- 他於該單位居住，並就2022/23課税年度繳付租金共240,000元（即20,000元 x 12個月）。
- 第二個支出，原本「供樓利息」是可以用來扣薪俸稅的，但有個前提，這個物業一定要是納稅人的自住物業。
- 不過不是所有延期年金都符合資格，最低保費總額需要為18萬元，最短供款期是5年，最快可以提取保費的時間為10年，而且需要50歲或以上，所以需要投入的金額是比較多。
- MoneyHero網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。
- 另一個最常見的問題之一，就是如果屬合租單位，應該如何計算。
- 他於該單位居住至2022年6月30日，之後搬回其父母家中居住。
如租賃下有多於一名租客，就有關租賃繳付的租金會被視為由各名合租租客平均繳付。 如住宅處所有部分用作居住地方，有部分則作其他用途（例如以家居辦公室或前舖後居的方式作商業用途），根據相關租賃而繳付的租金的可扣除款額是就有關個案的情況而言屬合理的有關部分款額。 他們就某住宅單位簽訂合資格租賃（「租賃一」），租期為2020年7月1日至2022年6月30日，月租20,000元。 温先生與温太太於該單位居住至2022年6月30日，其後在外地居住至2022年9月30日。
公司租金津貼扣稅: 樓市資訊 香港置業
為了有權享受潛在的稅收優惠待遇，必須準備好關於提供住房福利的僱傭合同和公司政策，並妥善保管相關租賃協議、租金報銷申請表和租金收據。 如需了解有關房屋福利或其他稅務事宜的進一步稅務建議，請隨時聯繫HKWJ Tax Law & Partners Limited。 合資格處所納税人就用作其居所的住宅處所而繳付的租金，可獲扣除。 住宅處所必須是沒有受任何法律或指明文書（如政府租契、佔用許可證等）禁止作住宅用途的建築物或其任何部分。 如所訂立的租賃是關乎租用任何住宅處所連泊車處，而租客沒有把該泊車處分租出去，則就有關扣除而言該泊車處會視為該住宅處所的一部分。
公司租金津貼扣稅: 公司房屋津貼例子二
這個方法基本上可以將納稅人大部分的租金支出從收入中扣除，如果本來已經到了薪俸稅最高層的稅率17%的納稅人來說，可以節省的稅相當多，隨時足夠補足你所有額外的稅務支出。 第二個支出，原本「供樓利息」是可以用來扣薪俸稅的，但有個前提，這個物業一定要是納稅人的自住物業。 公司租金津貼扣稅2025 這個支出每年最多可以扣減10萬元的收入和扣20年，以薪俸稅最高一層的稅率17%計算，這部分最多達到$17,000。 如果申請人和配偶選擇以個人入息課稅方式評稅，兩人當中任何一方所繳付的可容許扣除居所貸款利息，會先從其入息總額中扣除。
公司租金津貼扣稅: 相關項目：車位
由2022年10月1日起，李先生居住在他所購置的另一住宅單位。 陳先生就某住宅單位簽訂合資格租賃，租期為2021年7月1日至2023年6月30日，月租20,000元。 要解決這個問題二，就要用租金支出去抵消租金收入去減少交稅的部分，這個方法前提是要和僱主商量，在僱傭合約上將薪金分拆兩部分，一部份改為租金資助，另一部分為底薪。 公司租金津貼扣稅2025 如果申請人及配偶均有應課薪俸稅入息，而其中一方的入息低於其可容許扣除的居所貸款利息與個人免稅額的總和（即免繳薪俸稅），則可以申請合併評稅，而居所貸款利息將會從兩人的合計應予評稅的入息中扣除。
公司租金津貼扣稅: 租金扣稅計算
王先生就2022/23課税年度繳付租金共240,000元（即20,000元 x 12個月）。 王先生和王太太均須就2022/23課税年度課繳薪俸税。 有意出租的業主可以考慮先轉按至沒有按揭保險的普通按揭才出租。
公司租金津貼扣稅: 住宅租金扣稅條件
在遞交報稅表時，僱員毋須夾付租約、租金收據、或其他支付租金的證明文件。 公司租金津貼扣稅 公司租金津貼扣稅2025 如果業主及租客簽定租約時沒有打厘印，之後補打，都可以來獲取相關的扣稅。 不過，正常情況下，在簽署租約後的30日內需打厘印，逾期打厘印，稅局要罰款，視乎遲交時間，罰2倍至10倍的稅項。
公司租金津貼扣稅: 租約必須已打厘印
如你獲僱主提供居所，居所「租值」將會包括在你的應予評税的入息內，以計算應繳的薪俸税税款。 本文介紹居所「租值」的計算方式、在特別情況下的處理方法、須保留的證明文件，以及查詢更多相關資料的方法。 《2022年税務（修訂）（關於住宅租金的税項扣除）條例》在2022年6月30日刊憲成為法例。 此修訂條例落實納税人繳付的住宅租金可在薪俸税和個人入息課税下獲得税務扣除。 此項税務扣除適用於2022年4月1日開始的課税年度(即2022/23及其後的課税年度)。
公司租金津貼扣稅: 報稅前不妨考慮購買「儲稅券」？可收息可交稅有多優惠？
你於2019年6月1日開始把物業以為期24個月的租約出租給一商戶，並於2019年5月1日從該商戶收到頂手費$60,000。 公司租金津貼扣稅 社區法網提供的資料只供初步參考，而有關資料並非正式法律意見。 公司租金津貼扣稅2025 閣下如欲就任何法律事項取得更詳盡的資料或支援服務，須諮詢閣下的律師。 對比之下，如果大家向銀行借稅務貸款交稅，年息可低至2%以下，手續簡單得多，似乎比向稅務局交附加費更化算。 不過不是所有延期年金都符合資格，最低保費總額需要為18萬元，最短供款期是5年，最快可以提取保費的時間為10年，而且需要50歲或以上，所以需要投入的金額是比較多。
公司租金津貼扣稅: 租金扣稅注意重點
此外，為防濫用，如相連人士之間出租單位，如父母租物業給子女，租戶將不合資格。 納稅人仍可在接獲薪俸税評税通知書後，於繳税限期前28天或在暫繳稅繳稅通知書發出日期後14天內（以較遲者為準）以書面方式，透過「稅務易」、郵寄或傳真，因應有關租金扣除申請暫緩繳付。 公司租金津貼扣稅 房屋稅條例修正草案上月在立法院財委會初審通過，但因非自住房屋及建商餘屋等房屋稅率內容沒有共識，關鍵條文均保留，明天下午將由立法院長游錫堃主持協商。 據了解，財政部已提出囤房稅2.0的差別稅率級距、級距數，以及各級稅率基準，其中有2種情形將適用4.8％的最高稅率，包括建商餘屋持有超過5年，以及非自住非出租非繼承取得房屋持有7戶以上。 公司租金津貼扣稅 如評稅主任接納有關福利為僱主提供居所給僱員，便只會將居所的「租值」計入僱員的應評稅入息內。
公司租金津貼扣稅: 租樓住都可以扣稅，「住宅租金扣除」有什麼需要注意?
根據《稅務條例》第26F條，若已婚人士或其配偶任何一方是有關住宅的業主，且在該課稅年度完全沒有應課稅的入息、租金收入，或沒有利潤（包括營業虧損），他／她可提名其配偶申索扣除其居所貸款利息。 提名只限於配偶，其他親屬關係不能申索，且必須逐年提出，並由提名人在其配偶的個別人士報稅表上簽署以示同意。 根據香港《稅務條例》，包括房屋現金津貼在內的免稅額是作為應評稅入息計算的，而在計算香港薪俸稅責任時，實際金額會加在薪金上。 公司租金津貼扣稅2025 但是，如果向董事或僱員提供免租金或租金補貼住房，住房福利將根據認定的租金價值徵稅，租金價值按其雇主或雇主附屬公司的應納稅收入（扣除支出和費用後）的4%、8%、10%計算，具體取決於住房類型。
公司租金津貼扣稅: 合租篇
有些租客喜歡交樓時是沒有傢俱，有些則希望是需要留低的，這個最後在簽約前和租客商討清楚。 其實搬不搬走傢俱各有利弊，搬傢俱到新居可以節省不少購買新傢俱金錢，但將來再需要搬家時，這些傢俱又需要處理，而且有些傢俱本來是入牆的，要坼走並不是容易。 租自己層樓出去和租別人層樓時要遷就時間，中間通常都有空窗期，其實都是損失租金。 就算計算得剛剛好，至少你依然會輸掉一個給租客免租期時間的租金收入。 實際例子，以將軍澳日出康城為例子，越大面積的尺租就越便宜，本來住緊1房大約350尺，每月比多20%，即是$3000租金，就可以租大接近一半約520尺的兩房單位。
公司租金津貼扣稅: 公司房屋津貼 僱主為員工支付租金
由 2022 年 7 月 1 日至 2023 年 3 月 31 日，佐治改為租用位於香港公正道 5 號太平大廈 6 樓 C 座作為居所。 Y 公司則發還佐治在該期間付給業主的租金作為提供居所予佐治。 租金開支扣減並沒年期限制，每個課稅年度可扣減最高10萬元。 中大商學院亞太工商研究所名譽教研學人李兆波指，租金扣稅上限每年10萬元，按最高稅率17%計算，即17,000元，平均每月只省1,000多元，他認為措施為市民省錢不多，亦無助置業。 就你本人直接向業主租住居所而獲發還全部或部分租金的情況來說，如僱主已設立並執行適當的監管程序，則評税主任會接納該情況為「由僱主提供居所給僱員」，將居所的「租值」，而不是將「付還租金」，計入應予評税的入息內。 L先生在2022年4月1日受僱來港工作，月薪$50,000，僱主並提供居所。
公司租金津貼扣稅: 「住宅租金開支扣除」扣稅額的注意事項
本站使用元件之台股行情、個股基本資料及財務資訊為 凱衛資訊 公司租金津貼扣稅 公司租金津貼扣稅2025 提供。 本站元件所提供之金融資訊， 係供參考，不能做為投資交易之依據，所有資料以台灣證券交易所、櫃買中心公告為準。 如果要買層新樓，首先要比印花稅，假如本來住一房想換兩房，買兩房1000萬，印花稅4.25%就已經要需要42.5萬，差不多等於兩年租金。 加上一買一賣都要比地產經紀傭金，又至少十幾萬，一動不如一靜。 另外，供樓是可以扣稅的，每年最多有十萬的免稅額，即系話就算你當年還$15萬，都只會計首$10萬，如果邊際稅率是17%，就可以交少$17,000。
他們同意由温先生申索扣除根據租賃一繳付的租金，而温太太則申索扣除根據租賃二繳付的租金。 這樣便可以將自住和出租物業的按揭供款的利息支出部分用來扣稅了，而且「供樓利息」沒有十萬元上限的限制。 此外，預算案建議一次性寬減2022/23課税年度百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税，每宗個案以6,000元為上限。 如果本身是受惠於稅務寬減的人士，課稅額為6,000元或以下，計除稅務寬減後是無須繳稅的，這種情況下，就算作為業主、正在供樓，也無須申請「居所貸款利息」或其他稅務扣減，最好將供樓扣稅的年期留到之後再使用。
公司租金津貼扣稅: 租金改列特扣額設排富條款 預估102萬戶受惠 減稅利益71億元
如果本身跟3位朋友合租單位，假如全部人都合乎資格申請扣稅，是需要以「合租人數」來按比例扣扣減，由於單位是由四人合租，則會把每人的扣稅上限100,000元除以四，每人最多只扣25,000元。 由 公司租金津貼扣稅2025 2022 年 4 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日， Y 公司租用位於香港公正道 1 號公正大廈 3 樓 B 座作為員工劉佐治先生的居所。 例子 1由 2022 年 4 月 1 日至 2023 年 3 月 31 日， X 公司租用位於香港公正道 1 號公正大廈 3 樓 A 座作為員工陳瑪利女士的居所。
該業主（而非實際獲給予扣除的配偶）將被視為已獲一個課稅年度的利息扣除。 假若你的配偶（有關住宅的業主）沒有薪俸入息，但有其他應課稅收入（如租金收入或業務收入），則你們必須選擇個人入息課稅，才可申索扣除你配偶的居所貸款利息。 疫情下為減輕私樓租戶負擔，2022年政府推出住宅租金開支扣稅，薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人申請，沒持有住宅物業，便可申請，每年上限100,000元。 以最高稅率17%計算，每個財年最多可以少交17,000元薪俸稅。
吳先生就某住宅單位簽訂合資格租賃（「租賃一」），租期為2021年7月1日至2023年6月30日，月租20,000元。 他於該單位居住，並就2022/23課税年度繳付租金共240,000元（即20,000元 公司租金津貼扣稅 x 12個月）。 吳先生和郭女士均須就2022/23課税年度課繳薪俸税。 他們同意各自申索扣除一半根據租賃一就2022年10月1日至2023年3月31日期間繳付的租金。 「租金開支扣減」不設年期限制，每個課稅年度可扣減最高HK$10萬元。 租金扣繳算法也算簡單，實際可扣除租金就該課税年度根據租賃繳付的合資格租金，或是有關租金扣除上限，以數額較小者為準。
但租樓就不受限制，如果已經看到心水盤就可以先租下來，再待等到合適價錢才將自己本來的物業租出去。 個人B的月薪也是4萬港元，但他的雇主會以每月1萬港元支付他租住的公寓租金。 基本上，家庭月入愈高，採用新方法「住宅租金開支扣稅」就愈無着數。 亦可以話，新政策是比較惠及月入較低，而又負擔較高比例的租金的家庭/人士。
公司租金津貼扣稅: 香港租屋真的可以扣稅嗎？
其後，張先生就另一住宅單位簽訂合資格租賃（「租賃二」），租期為2022年10月1日至2024年9月30日，月租9,000元，並一直於該單位居住。 就2022/23課税年度，張先生繳付的租金總額為75,000元（即7,000元 公司租金津貼扣稅2025 x 3個月 + 9,000元 x 6個月）。 李先生就某住宅單位簽訂合資格租賃，租期為2020年10月1日至2022年9月30日，月租20,000元。 他於該單位居住，並就2022/23課税年度繳付租金共120,000元（即20,000元 x 6個月）。
納稅人就某一課稅年度的可扣除款額，是就該課稅年度根據租賃繳付的租金款額，或是該課稅年度有關租賃的扣除上限，兩者以數額較小者為準。 購買的車位須為擁有人自用，並與有關住宅位於相同的發展物業內，以及符合扣除居所貸款利息的其他準則。 納稅人在申索購買車位的貸款利息時，亦須同時就該物業的居所貸款利息在同一課稅年度作出申索。 報稅2023｜報稅、交稅的一大重點，就是留意免稅、扣稅額，以及該課稅年度的稅款寬減，盡量慳稅，避免交多額外稅款。