在若干課税年度內，個人入息課税能否減少你的税款，將視乎你在該年度的入息和扣除額而定。 如你須繳納薪俸税或已選擇個人入息課税，在相關課税年度你可享有基本免税額。 如符合所訂明的條件，你亦可申索其他適用於薪俸税的免税額。 你在年內為購買物業以賺取租金而支付的利息，可在計算個人入息課税時扣除，但可扣除的利息款額不得超過每一出租物業的應評税淨值。 非出租期間（例如空置或供你與家人居住）的利息支出，不獲得扣除。
- 當你在網上正式提交報税表前或提交報税表後，有關系統會自動根據你所填報的資料，估計你在該年度應繳的薪俸税款，並顯示在扣除已徵收的暫繳税後，你每期應繳的税款。
- 2022/23課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅寬減為100%，每宗上限HK$6,000。
- 舉例說：納稅人在退休前買了100萬年金，60歲退休後每個月可以得到$4,000，直至90歲，90歲以後就沒有年金收入。
- 此網站提供簡易的薪俸稅計算機，為讀者計算個人入息的應繳薪俸稅。
- 個人入息課税並非徵税項目，而是為繳交利得税及物業税的人士提供一項税務寬減。
自2019年4月1日開始的課税年度(即2019/20及其後的課税年度)，你繳付的合資格年金保費及作出可扣税強積金自願性供款可獲税務扣除。 你可扣除捐贈給認可慈善團體，或捐贈給政府作慈善用途的現金捐款。 若你配偶有捐贈但未申請扣除的認可捐款，你亦可申請扣除。 它的准确性视乎你是否已输入正确的收入、扣除、婚姻状况及受养人数目。 税务局不会负责因使用该税款计算机而造成的任何损失或损坏。
個人入息稅計算: 個人入息課稅是什麼？
一些常見的扣稅項目包括個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、認可資訊捐款。 薪俸稅額是（1）按你的「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算；或（2）以「總入息淨額」以「標準稅率」計算，兩者取較低的稅款額徵收。 自2022年4月1 日開始的課税年度(即2022/23及其後的課税年度)，你或你的同住配偶以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金可獲税務扣除。 國稅局舉例說明，A先生欠繳2021年度綜合所得稅2,800萬元，經國稅局報財政部函請內政部移民署限制出境，A先生想利用假期出國旅遊，來電詢問繳納部分稅款是否可以解除出境限制。
個人入息課稅，英文 Personal Assessment，我們常簡稱 PA。 稱按照香港税務條例，現時所徵收的直接税有三種，分別為薪俸税、利得税和物業税。 個人入息課税並非一種税收項目，而是一種稅務計算選項，是為適用的個別人士提供的税務寬減安排。 在一般情況下，此計稅方式適用於個別人士，包括獨資公司的東主或合夥經營的合夥人，及出租物業業主。 如應課薪俸税的納税人如果沒有經營業務 (無限公司) 或租金收入，無需考慮個人入息課税。 稅務局於 2021 年 6 月 18 日公布，因財政困難而未能依時清繳稅款的納稅人，可在稅單繳稅期限日前申請分期繳稅。
個人入息稅計算: 薪俸税及個人入息課税税率
稅項是以課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）入息計算。 即2022年4月1日至2023年3月31日的入息若高於HK$132,000，稅局應該會在指定日期向你發出報稅表，你需要在1至2個月內交回報稅表。 如果你的年薪達HK$40萬以上，收入已比51%的打工仔高。 當你收到「評稅通知書」，重要資料會清楚印在通知書的第一頁，包括應繳稅款總額、第一及第二期應繳稅款等。 繳稅限期及分期繳稅的日期會以紅字顯示，納稅人通常需要在1月及4月分別繳交兩期稅款。 通知書亦會列明「提出反對通知」的期限及「申請暫緩繳付暫繳稅」的最後日期。
- 它的准确性视乎你是否已输入正确的收入、扣除、婚姻状况及受养人数目。
- 申請如獲批准，該局一般會就繳税日期後未清繳的税款加徵附加費。
- 若金額超過提款卡或銀行戶口的每天繳款限額，可分開數天繳付款項，但全數須在限期前繳清。
- 你可扣除捐贈給認可慈善團體，或捐贈給政府作慈善用途的現金捐款。
- 年金是在納稅人在退休後拿取穩定的入息，直至特定年期。
- 它的準確性視乎你是否已輸入正確的收入、扣除、婚姻狀況及受養人數目。
貸款產品比較頁面顯示的實際年利率及每月還款額是根據閣下所輸入的資料而作出之估算。 考慮申請產品前，我們建議你查閱產品之官方條款及細則。 個人入息稅計算 每張稅單的收款帳號都不同，所以在繳款之前需先登記賬單，稅務局的商戶編號為「10」。 電話繳費靈：登記賬單電話號碼：18013繳費電話號碼：18033繳費靈網頁/App：Step1：選擇登記賬單，然後在以商戶編號搜尋處輸入「10」再按「去」。
個人入息稅計算: 相關內容
已婚人士如選擇與配偶共同以個人入息課税方式評税，個人的入息總額在作出適當的扣減後，須與其配偶的入息總額合計為共同入息總額，然後評税。 以個人入息課税方式所評定的應繳税款，通常會根據夫婦二人在扣除後的入息總額按比例分攤，而他們會各自獲發給評税通知書。 由於C女士的薪俸收入按薪俸税計算已達邊際税率17%，因此併入個人入息課税的物業收入須按17%計算税款。 個人入息稅計算 個人入息稅計算2025 如果C女士已選擇個人入息課税，税務局會按對她較有利情況，以分類評税方式分別發出薪俸税及物業税評税通知書，並在評税主任附註欄內註釋。
納税人因財政困難而未能依時清繳税款，可向税務局申請分期繳税。 申請如獲批准，該局一般會就繳税日期後未清繳的税款加徵附加費。 你可透過此網頁了解僱員的税務責任，包括是否須要繳付薪俸税、提交相關表格，以及如何通知税務局更改通訊地址。 檢視薪俸税及個人入息課税税率前，可先了解怎樣計算你的應繳税款。
個人入息稅計算: 年度課税
為了方便辨認賬單，可以在賬單別名自定賬單的名稱，以免交錯賬單。 個人入息課税必須將所有應課税收入合併，然後以累進税率計算應課税款。 由於累進税率的最高邊際税率較標準税率為高，因此收入較高人士未必會因為選擇個人入息課税而受惠。 L先生透過選擇個人入息課税，可以將其他收入抵銷其業務虧損，因而少付税款$16,040(即$21,560 – $5,520)。
個人入息稅計算: 計算薪俸税及個人入息課税
因此，國稅局認定甲先生交易A公司股份核定房地合一課稅所得600萬元，並以甲先生在2011年取得投資A公司股份計算，甲先生持有股份超過十年，適用稅率15%，核定應補稅額90萬元。 它的準確性視乎你是否已輸入正確的收入、扣除、婚姻狀況及受養人數目。 個人入息稅計算 個人入息稅計算 税務局不會負責因使用該税款計算機而造成的任何損失或損壞。 基本上，在每個課稅年度，每人都可享有基本免稅額，亦毋須提出申索。
個人入息稅計算: 電子儲稅券計劃
然而，假如你該年度已婚並已獲已婚人士免稅額，則不能享有基本免稅額。 其他免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額。 在此年度他亦受僱於一機構，收取薪酬$360,000。 自2019年4月1日開始的課税年度(即2019/20及其後的課税年度)，你為自己及/或你的指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費可獲税務扣除。
個人入息稅計算: 標準税率
今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。 個人入息課税並非徵税項目，而是為繳交利得税及物業税的人士提供一項税務寬減。 本文介紹在個人入息課税下可作出的扣除及免税額，以及申請以個人入息課税方式評税是否有利。
個人入息稅計算: 個人入息課税 是否可減輕税務負擔
國稅局表示，為防杜納稅義務人取巧，藉由繳納部分欠稅達到解除出境限制的目的，納稅義務人須依規定繳清限制出境列管的全部欠稅及罰鍰或提供相當財產作為擔保，才可解除出境限制。 財政部高雄國稅局表示，隨著防疫政策鬆綁及邊境解封，許多民眾規劃出國洽公或旅遊，若有欠稅已被限制出境者，於出境前須繳清全部欠稅或提供相當擔保，才能解除出境限制，順利出國。 台北國稅局表示，房地合一稅2.0已從2021年7月1日起實施，個人直接或間接持有公司股權超過半數，且該公司價值超過半數為不動產，處分股權時須課徵房地合一稅。 何先生，未婚，每月從一個出租物業收取租金50,000元。 1.通常居住在香港的個人，是指他/她有明確的目的 個人入息稅計算2025 (例如教育、業務、就業或家庭等)，自願選擇居於香港，並持續居於此地。
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但若你所須繳付的税款超過以標準税率就你的總入息淨額 (即應予評税的入息減去扣除但沒有免税額) 而計算的數目，則你只須繳交較低税款。 由於何先生的薪俸稅收入已達邊際稅連率17%，合併的租金收入須按17%計算，相比標準稅率為高。 本文我們會分享在稅務條例下，什麼是個人入息課稅，個人入息課稅如何計算和如何幫你獲得稅務寬減，假如你是獨資公司東主，合夥公司合夥人或物業業主，個人入息課稅絕對與你息息相關。 聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。 MoneyHero網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。
個人入息稅計算: 香港薪俸稅計算機
除不論時間長短的暫時性或偶爾性的離開外，該人是慣常及正常地在香港居住，以香港作為他/她日常生活的地方，並以香港社會一般成員身分在這裏生活。 電子支票繳稅雖然較少人用，但其優點是可以「稅務易」帳戶查收電子收據。 於2022/23課税年度，L先生的獨資業務被評定虧損$100,000。 C女士，未婚，於2022/23課税年度每月從一出租物業收取租金$40,000，該物業按揭利息全年共$42,000。
不過依規定，被限制出境後須繳清全部欠稅及罰鍰或提供相當擔保，才能解除出境限制，因此A先生須繳清全部欠繳稅款2,800萬元或提供相當財產擔保，出境限制才能予以解除。 你可在此了解香港税制的地域來源徵税概念，以及此概念對公司董事、僱員、於中國內地工作及新來港人士的影響，並說明申請全部或部分豁免徵税的適用情況。 毅思會計提提大家，不好過份依賴稅務局計算優惠方案，實務上有些時候，經常會出現評稅主任錯誤計算以至納稅人多繳稅款的情況。
個人入息稅計算: 個人入息課稅申請期限
C女士選擇個人入息課税可少付$45,900（即$57,600 – $11,700）税款。 個人入息稅計算2025 因為透過選擇個人入息課税，她可從收入中扣減為賺取租金收入而支付的按揭利息及個人免税額。 如果你有財政困難，未能依時交稅，稅局會接受你申請分期繳稅。 想申請分期交稅，個別人士須填寫「分期交稅申請表格（IR1360）」，並且以書面，或者親身向稅局作出申請，記得要帶同繳稅建議書、過去3個月的銀行月結單/ 存摺副本、收入及支出詳情。 展群CK® 是次為各位讀者簡介2022/23課稅年度的薪俸稅提交及薪俸稅計算方法，如何善用稅務條例下的各種「免稅額」及可「扣稅」項目，令讀者能夠合情、合法、合理地節省稅款。
若要計算應繳的薪俸税款或個人入息課税税款，請按有關課税年度的連結， 然後在輸入頁選擇你的婚姻狀況，輸入總入息等資料。 完成輸入後，按底部的「計算」按鈕，另一個畫面便會出現，並列出你的估計應繳税款。 當你在網上正式提交報税表前或提交報税表後，有關系統會自動根據你所填報的資料，估計你在該年度應繳的薪俸税款，並顯示在扣除已徵收的暫繳税後，你每期應繳的税款。 自2018/19課税年度起，已婚人士可選擇與配偶分開以個人入息課税方式評税。 如納税人屬已婚，且並非與配偶分開居住，而納税人及其配偶或任何一方有資格選擇個人入息課税，兩人均擁有根據《税務條例》須予評税的入息；則納税人與其配偶可共同選擇以個人入息課税方式評税。
舉個例，如果稅局評定你兩期總共是要繳交HK$20,000 稅款，你第一期忘記交稅，那麼兩期稅項就會即時到期，稅局會向你徵收5％附加費，你總共就要交 HK$21,000 稅款（連附加費）。 最常聽到客戶查詢的項目是居所貸款利息，原因是客戶經常將按揭供款的本金加上利息當作可扣稅項目。 但其實只有利息部分是可以扣稅，本金部分是不可用作扣稅。 展群CK® 每年都會收到不少有關免稅額的查詢，當中包括供養父母的額外免稅額。 值得留意的是，只有全年和父母或祖父母或外祖父母全年同住才可以享有額外的免稅額。 如果讀者不是全年和長輩同住，即使讀者有向長輩支付大額的「家用」，亦不符合申索額外免稅額的要求。
個人入息稅計算: 薪俸稅計算機
該業務在2022/23課税年度的應評税利潤是$280,000。 同時，P先生在該年度向銀行申請貸款購買一層樓宇作為居住地方，至2023年3月31日該樓宇的按揭利息合共$60,000。 （註）2022/23年度利得税、薪俸税及個人入息課税可獲寬減百分之一百的税款，每宗個案以6,000元為上限。