與此同時，我們都會建議業主越早申請越好，因為銀行提供大部分的按揭都是「息除本減」，本金越多利息越多。 業主的扣稅額是課稅年度實際已繳付的居所貸款利息，但以該課税年度的最高限額為上限。 個人入息課稅必須將所有應課稅收入合併，然後以累進稅率計算應課稅款。 由於累進稅率的最高邊際稅率（20%） 較標準稅率（16%）為高，因此收入較高人士未必會因為選擇個人入息課稅而受惠。 出租物業扣稅 在計算薪俸税或個人入息課税時，除各類免税額外，你亦可申索其他的税項扣除。
- 反觀將收租物業分拆出來報「物業稅」，需被政府徵收72,000元 (物業稅沒有稅務寬免)，而年薪500,000則計算「個人入息課稅」，需被政府徵稅24,560元，亦即交税96,560元。
- ROOTS上會網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。
- 假如業主他日能夠收回該項「不能追回的租金」，亦須將已扣減的款項在收回的年度申報，並重新向稅務局繳稅。
- 但根據稅局規定，要「自住」物業才可申請，而「自住」界線就以入伙一刻計起。
- 提交個別人士報税表（BIR60）時，無須附上證明文件，但税務局可查核你的個案，以確保扣除是適當的。
但是跟中國許多地方動輒十年漲十倍相比，奧地利十年32%上漲率幾乎可以忽略不計。 奧地利國民銀行數據顯示，首都維也納的住宅物業價格指數在2012年上漲了13.09% (通貨膨脹調整後為10.02%) ，這是其連續第九年住房價格上升。 出租物業扣稅2025 因此，為促進型房屋在持有期間能夠有效利用，並藉以提高稅務透明度，房屋所有人如將房屋出租且申報租金所得達一定標準，稅率可降為1.5%至2.4%，作為前述調高非自住住宅稅率的整體配套措施。 維也納政府的社宅除了管理公司自辦社區活動外，也有其他的單位專門辦理各種社區活動，如：唱歌、繪畫、比賽等，甚至也有地區性的社區管理團隊，舉辦與專業面對面等的社區意見交流活動，因著各方對話產生對彼此的信任和支持，對於促進社區共識很有幫助。 維也納在 20 世紀初發展工人階級可負擔的住宅時，不只是租金的優惠， 更重要的是藉著社宅的環境，輔導住戶學習跟得上新時代要求的生活素質。 維也納的社會住宅一方面得利於中央的財政支援，地方政府投入土地資源保障社會住宅的永續供給；另一方面，民間具競爭力又盡力的有限利潤住宅機構與政府在住宅市場上制度化地互動，自始至今為奧地利社會住宅的傳統機制。
出租物業扣稅: 出租物業有哪些支出項目可以扣稅？車位、天台出租也要申報物業稅？
在可扣除款額方面，計算方法為就有關課稅年度根據租賃繳付的租金款額，或是該課稅年度有關租賃的扣除上限，兩者以數額較小者為準。 由於甲先生的入息低於個人免税額﹐即使沒有扣除居所貸款利息﹐他亦毋須繳税。 因此﹐甲先生不會被視為在有關年度已獲扣除居所貸款利息。 出租物業扣稅2025 該項利息可在評定薪俸稅或以個人入息課稅評稅時扣除。 由2012/13課稅年度起，可獲得扣除的年期由10個課稅年度延長至15個課稅年度；由2017/18課稅年度起進一步延長至20個課稅年度（不論是否連續）。
故此，你須保留有關收據和紀錄為期6年(由有關課税年度完結起計)， 以便本局日後抽查時可呈交查驗。 美聯物業大埔-康樂園分行首席高級營業經理賴嘉敏表示，成交單位為大埔海日灣II 7座地下連花園戶，實用面積1,146平方呎，採4房套連工人套設計，間隔實用，附651平方呎花園。 據悉，單位屬銀主盤，早前以$1,660萬放售，獲睇好後市國內家庭客議價$132萬，以$1,528萬承接，實用面積平均呎價約$13,333，涉及辣稅逾$200萬。 美聯物業大埔-天賦海灣分行助理區域經理楊浩然表示，成交單位為大埔半山天鑽5座中層C室，實用面積869平方呎，採3房連套房設計。 據悉，單位早前以$3.1萬放租，獲區內客議價$4,200，以$2.68萬承租，實用面積平均呎租約$30.8。 據了解，新租客為家庭客，見屋苑配套完善，業主亦提供合理議價空間，即決定租入單位自用。
出租物業扣稅: 物業稅
該筆貸款自2021年12月1日起﹐按月分期償還﹐為期10年。 出租物業扣稅 他申索扣除在2021/22年度支付的利息$30,000及在2022/23年度支付的利息$120,000。 如果業主選擇將收租物業報「物業稅」，他需要繳交多出稅項呢?
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- 「東歐的投資者對維也納的房地產也產生了濃厚的興趣。」人多地少，也使維也納房價漲幅高於全國平均水平，與2003年相比，十年里漲了40%。
- 簡單講，只要業主每月的供樓利息超過HK$8,334就應該選用居所貸款利息扣除項目，而全年度的供樓利息應超過HK$100,000。
- 只有用作購買住宅單位的按揭貸款而衍生貸款利息可以納入居所貸款利息扣除。
- 陳志愷說，建商餘屋如持有超過2年仍未作任何使用而空置，將會適用到2%至4.8%之囤房稅。
本文解釋税項扣除的定義、各類可供選擇的税項扣除，以及須要保留證明文件的期限。 在建築專業認知裡，前期規劃設計者莫不期待藉著刻意創造的社區環境， 使住戶發生潛移默化的共融；然而從維也納的社會住宅看來，除了提供硬體， 鼓勵參與活動，管理者的引導和半強迫性地要求，才能改變且深入地落實在日常裡。 現今的民間的合作住宅，住戶除了繳交租金加管理費外，還要付工程貢獻金等成本，所繳交費用比一般出租住宅更多，卻不是房屋所有權人，也對搬離後的售價無任何決定權，即使如此， 主導合作住宅的單位組織所仍會訂定住戶均必須參與社區管理事務、服務的要求。 維也納公有土地辦理社會住宅競標案，由開發商及建築師共同投標，開發商負責成本計算，建築師負責建築設計，共同提出社會永續、建築、成本、生態 4 個面向的開發及建築計畫。 出租物業扣稅 開發團隊贏得標案後，除了負責上述工作事項外，亦是監造和主導後續經營、維護管理的單位(有限利潤住宅公司)。 因為開發品質影響後續自家的經營效益，所以在規劃設計階段團隊即將日後高品質低成本，且低維護成本、使用方便及合理性等因素納入考量，監工階段責無旁貸， 進而提高社宅後續使用管理效率及效益。
出租物業扣稅: 報稅懶人包｜申請住宅租金扣除
很簡單，你記低以下這個數字：「157,140元」。 只要你的入息，在扣除免稅額後是多於157,140元，你就要交稅；但少於157,140元則剛好在政府的稅務寬免內，不用繳稅。 近年二手樓價飛升，中原城市領先指數節節上升，不少業主也會加按套現，但加按後，貸款額谷大，多出了的利息開支能否扣稅呢？
甲太太的居所貸款利息只可透過申請個人入息課税才可扣減。 以上情況是在填寫報稅表時應填寫的「申請扣除為獲取物業出租收入而支付的利息」或「申請扣除居所貨款利息」的利息總額。 納稅人須填寫所佔的已繳付利息，所佔利息是按照聯權共有人的人數 出租物業扣稅2025 出租物業扣稅 / 擁有的業權比例來計算。 可扣除的利息款額不可超過按比例扣減後的每一出租物業的應評稅淨值。 在非出租期間（例如供納稅人與家人居住或空置）的利息支出，不會獲得扣除。
出租物業扣稅: 租金扣稅例子一：全年租約
由於發展商推出「高成數按揭」計劃，二按息口往往較市價為高，理應扣稅時可用得更盡。 但根據稅局規定，要「自住」物業才可申請，而「自住」界線就以入伙一刻計起。 因此若發展商出售「遠期樓花」，入伙前利息支出是不能扣減。
出租物業扣稅: 社會住宅的烏托邦—維也納╱王倩玲
所謂「居所貸款利息扣稅」，是財政預算案之中的一項稅務寬免，讓業主可以把供樓利息的開支作為扣稅一部份，以減輕財政上負擔，但只限於自住物業，如該課稅年度只有若干時間自住，相關供樓利息支出亦只能以若干比例扣減。 出租物業扣稅 相關措施，在1998年的財政年度開始實施，起首只提供5個課稅年度的扣稅計劃，其後一直延長。 在《2017財政預算案》，政府再由15個課稅年度，延長至20個課稅年度，扣稅上限100,000元。 出租物業扣稅2025 由於業主無需連續使用，故為求發揮到最高的慳息效果，不少業主也會選擇在加息周期下申請。 奧地利中央政府提供年度住宅補助款給州政府運用，維也納以州的地位取得基金後，再市庫[2]。
出租物業扣稅: 物業稅須知：租金收入包括什麼？租約頂手費應否包括在內？
謝國安指出，剛促成的北角渣華道28號的港輝豪庭為低層D室單位，實用面積約為426呎，建築面積約為658呎，為兩房間格，並獲同區用家垂青，見樓價合預算，故以$620萬承接，折合實用呎價約為14,554，建築呎價約為9,422。 據了解，新租客為同區家庭客，見屋苑位置方便，單位租金合理，即決定租入單位自用。 據了解，業主於2018年以$1070萬購入單位，是次租出單位可享約3.4厘租金回報。 根據「 出租物業扣稅 美世十八號美世生命質量研究」，維也納在生活質量方面被列為世界上最好的城市。 這項研究審查了社會和經濟狀況，健康，教育，住房和環境。 「它在許多類別中得分高; 「這是一個安全穩定的環境，高水平的公用事業和交通設施，以及良好的康樂設施。」 這些品質吸引了很多外國投資者購買房子，這是一個不明智的事情。
出租物業扣稅: 居所貸款利息扣除需要符合什麼資格？
時至今日，維也納的社會住宅在供給量取得了耀眼的成績，政府仍配合都市發展及住宅需求趨勢持續推動社會住宅，在住宅存量維持不墜比例的背後是一套完善的住宅制度和全民共識的展現。 業主不用擔心申報個人入息課稅，反而要納更多的稅，因稅局會用對納稅人較有利的方式評稅，並向納稅人發出轉換評稅方法的通知書。 然而，如大廈業主已成立業主立案法團，按 《建築物管理條例》第 1 6 條規定，業主所具有的與建築物公用部分有關的權力和職責，須由業主立案法團行使及執行。 因此，業主立案法團須代表大廈所有業主申報收入和繳税。
出租物業扣稅: 住宅租金的税項扣除
業主所繳交的其他支出如地租、管理費、裝修費、維修費、收租開支、佣金和保險費都不能扣減。 然而，如大廈業主已成立業主立案法團，按《建築物管理條例》第16條規定，業主所具有的與建築物公用部分有關的權力和職責，須由業主立案法團行使及執行。 因此，業主立案法團須代表大廈所有業主申報收入和繳稅。 反之，如果業主在按揭過程中申請轉按希望賺回贈，這個過程是不會影響供樓利息扣稅因沒有套現成分而整份按揭貸款都是當初用作買樓用途。
出租物業扣稅: 租金扣稅例子四：家庭全年租約
不過，如果要用出租物業利息進行扣稅，納稅人必須要用個人入息課稅方式評稅，不能用物業稅基準扣減物業供樓利息。 值得留意的是，個人入息課稅僅限於居住於香港人士，即每年在港居住不少於180日，或連續兩年居住不少於300日。 若納稅人長時間居住於外地，就算有為香港物業收租都不能申請個人入息課稅，出租物業供樓利息就不能扣稅，只能以物業稅方式計算。 根據《税務條例》第26F條，若已婚人士或其配偶任何一方是有關住宅的業主，且在該課税年度完全沒有應課税的入息、租金收入，或沒有利潤（包括營業虧損），他／她可提名其配偶申索扣除其居所貸款利息。 出租物業扣稅 提名只限於配偶，例如父親是不能提名兒子申索扣除的。
出租物業扣稅: 物業稅計算例子
有關電子報税表詳情，請參閱 電子方式提交物業税報税表(BIR57)。 倘若業主堅持加息周期才使用「扣稅額」，息口又要上升幾多，第六至十年的「扣稅額」才可跟首五年「扣稅額」看齊呢？ 答案是樓按要攀升至2.75厘，亦即較現息口有16%升幅才可以。 但當然，若業主有換樓打算，樓價愈貴，供款額愈多，理應利息支出也相應提升，都是應否保留日後使用的考慮因素。
出租物業扣稅: 住宅租金扣稅合資格人士
你可申請扣除機械或工業裝置的折舊及其他資本免税額，而該等機械或工業裝置的使用對產生你的應課税入息是必要的。 資料顯示，原業主於2020年3月以約$679萬購入上述單位，持貨接近4年，賬面虧損約$119萬，貶值約17.5%。 中原曾展鵬表示，新買家為上車客，見放盤價錢吸引，業主提供合理議價空間，即把握機會購入單位自用。 據了解，原業主於2017年以$405萬入市上址，持貨6年，是次沽出單位賬面蝕讓約$85萬離場，單位期內貶值約21%。
出租物業扣稅: 採用「居所貸款利息扣稅」考慮因素:
該住宅於3年前購買，由一間銀行提供按揭貸款，該筆貸款分15年，按月於每月第5日償還。 在截至2023年3月31日止的一年內，從12期供款（最近一期於2023年3月5日支付）中所支付的利息總額為$120,000，他申索扣除2022/23課税年度的居所貸款利息。 如果納稅人在香港購置物業作出租用途，無論是全權、聯權或分權擁有該物業，並為此辦理貸款，而納稅人亦已選擇個人入息課稅（報稅表第7部），納稅人就可申請扣除在本年度內支付的貸款利息。 在個人入息課稅中，「租金收入」扣減之前幾個細項後，出租物業利息支出也可以扣減，但物業稅則不可以。 跟「居所利息貸款利息」不同，這裡沒有年期限制，而且沒有上限，扣減後作為入息一部份被政府評稅。
自住業主可以善用「居所貸款利息扣稅」，一共20個年度可以扣減，每年上限十萬元，究竟怎樣申報才可以用盡免稅額呢? 收租業主，他們獲取租金收入後，也需要在扣除差餉等雜費支出後，在「物業稅」以及「個人入息課稅」之中二選一來報稅。 究竟如何可發揮到最大的慳稅效果，我們一文為大家解構。 值得留意的是，假設業主是唯一擁有人，居所貸款利息可扣除額是業主在課稅年度實際繳交的居所按揭貸款利息。 反之，假設業主是聯權共有人或分權共有人，有關的居所貸款利息扣除額以納稅人持有物業業權的比例計算。
根據稅務局資料，若加按後的貸款額較原來貸款尚欠餘額為高，稅局會按比例去扣減可申索的利息開支。 舉例，若加按前尚餘本金300萬元，而加按後貸款額達400萬元。 在計算可扣減利息支出時，就要以新的利息支出，按75%比例作扣減 (300萬元除以400萬元)。 如果打算申請「居所貸款扣稅」的業主，謹記在填寫「個入入息稅報表」時，可在第8項(3)位置上，填上單位所需支付的利息開支。 若兩夫妻其中一方不需交稅，在下面8(3)項(2)(i)一欄記住要剔出「是」，將他的利息部份撥歸繳稅一方使用。 個別人士業主可在物業稅報稅表（B. I. 出租物業扣稅2025 R. 表 格 第 5 7 號）的第 出租物業扣稅2025 5 部分填寫他們的姓名及身分 証號碼，以表示他們想選擇個人入息課稅。
出租物業扣稅: 什麼是「居所貸款利息扣稅」？
所謂全年淨租金收入，是指每年課稅年度（即 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日）的淨出租收入，扣除了差餉、不能追回的租金及修葺費等事項。 大廈的公用地方（例如大廈的側舖、車位、外牆、天台等），一般屬於大廈各業主共同擁有。 如業主未有收到有關出租公用地方的物業税報税表，須書面通知本局。 他們就某住宅單位簽訂合資格租賃，租期為2021年7月1日至2023年6月30日，月租20,000元。 出租物業扣稅2025 他們於該單位居住，並就2022/23課税年度繳付租金共240,000元（即20,000元 x 12個月）。 張先生就某住宅單位簽訂合資格租賃（「租賃一」），租期為2020年7月1日至2022年6月30日，月租7,000元。
一般來說，在填寫報稅表時，你只要在出租物業報表上，第一份中「選擇個人入息評稅」一項加上剔號，以及需要在「個人入息課稅報表」內的第8(2)項，填上所付利息，稅局會自動計算兩者方法，何者對繳稅者更有利。 只有用作購買住宅單位的按揭貸款而衍生貸款利息可以納入居所貸款利息扣除。 假如部分的按揭貸款是由套現成分的話，該部分的利息開支不能用作扣稅。 若加按前的貸款額為100萬，而加按後為150萬，計算居所貸款利息扣除的時候只有三分之二的利息可以作為扣稅，新增按揭貸款的50萬所衍生的利息支出並不能夠計入扣稅額。
出租物業扣稅: 稅務及應課稅品
提名必須逐年提出，由提名人在其配偶的個別人士報税表上簽署以示同意。 該業主（而非實際獲給予扣除的配偶）將被視為已獲一個課税年度的利息扣除。 該款額是根據聯權共有人的人數而按比例可容許作出的最高扣除額。 他們各被視為已就一個課税年度獲利息扣除﹐並會獲得通知他們各自可享有該項扣除的剩餘年數。 出租物業扣稅2025 與上述「例子三」的事實相同﹐但是甲先生於2022年7月1日出售第一所住宅﹐並已於2022年6月1日購買第二所住宅（而不是在 2022年7月1日）。 在2022年6月1日至2023年3月31日期間﹐就第二所住宅支付的利息為$70,000。
出租物業扣稅: 出租車位、天台、公用地方也要申報物業稅？
若業主符合申請個人入息課稅的資格並且已經作出申請，便可申請扣減為賺取物業租金收入而繳付的按揭貸款利息。 如屬聯名物業，可扣減的利息金額上限為各業主所佔的應評稅淨值。 如果業主將大廈的公用地方，例如側舖、車位、外牆、天台等（一般視為大廈各業主共同擁有），予以出租的話，該地方所收取的租金亦需要繳物業稅。 而業主有責任主動申報出租收入和繳稅，如果業主因分租單位、舖位而收取多份租金，業主同樣不能隱瞞報稅時，必須如實申報持有物業的所有經營所得收入並繳稅。 假如讀者持有的物業是出租用途收取租金，以個人入息課稅方法計稅，可從應評稅淨值中扣減利息（上限：物業應評稅淨值），而且沒有年期限制，與「居所貸款利息扣除」的20年上限不同。 簡單講，如有需要透過應課薪俸税入息或個人入息課税入息中報稅的業主，可以利用所繳付的居所貸款利息從入息總額中扣除減輕稅額開支。
出租物業扣稅: 【朗然: 房協居屋】11月30日起接受申請! 申請資格須知! 同居屋有咩分別？
報稅表第8部要求納稅人填寫利息扣除 / 住宅租金扣除。 出租物業扣稅2025 如果納稅人不會就某物業申請利息扣除/住宅租金扣除，便無需在報稅表此部分申報有關物業及其相關的詳情。 如果本身事主還有額外年薪500,000元，連同480,000元合併報「個人入息課稅」，在扣減利息免稅額、及基本免稅額後，評稅基準已高達798,000元。 按累進稅稅階計算，以及稅務寬免，也要繳交97,660元稅項。 反觀將收租物業分拆出來報「物業稅」，需被政府徵收72,000元 出租物業扣稅 (物業稅沒有稅務寬免)，而年薪500,000則計算「個人入息課稅」，需被政府徵稅24,560元，亦即交税96,560元。 出租物業扣稅2025 可能你會說，各人處境不同，加上有其他「個人進修開支」、「認可慈善捐款」等扣稅額度，我又可以怎為自己評估?
只有在土地註冊處註冊的業主才可以為單位申請居所貸款利息扣除。 出租物業扣稅2025 即使單位的按揭貸款是由其他人全數或部分供款，其他非正式業主都不能夠用供款利息扣稅。 出租物業扣稅 簡單講，只要業主每月的供樓利息超過HK$8,334就應該選用居所貸款利息扣除項目，而全年度的供樓利息應超過HK$100,000。
KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務部執業會計師陳志愷表示，本方案主要在租屋市場需求的兼顧下，提高非自住住宅稅率，並降低租賃住宅與個人單一自住房屋稅率。 社宅前階段規劃設計擘劃理想社區生活模式，然而團隊不在這些任務結束後停止，因為常常規劃興建者與管理者有一體性的特別機制，慷慨地提供高品質空間的同時，在啟用後對住戶使用行為的要求也是對等的。 補貼住宅招租時就先說明對住戶的期待和住戶的義務，社區事務提倡共同議定，達到意識上的互通共融，居民高度自治和自制令人非常驚艷。 在 1919 年正式進入社會民主黨掌權時期，政府開始大量發展工人階級可負擔的住宅，從政策、法令、財務等多管齊下，不只政府積極興建社會住宅、對房地產市場進行干預、也補貼民間興建合作住宅。
如果業主全年度內只有半年在供樓，就算每月供樓利息超過HK$8,334，但總額未到HK$100,000上限就要認真考慮是否需要用。 因為暫時的居所貸款利息扣除只有20年限制，業主可以等下一年用盡居所貸款利息扣除額再扣。 再舉個例子，假設業主暫時用不盡扣稅額而有機會樓換樓，可以考慮待換一個更大或價值更高的物業後再用供樓利息扣稅，因屆時供樓利息會有機會接觸扣稅上限。