有關的自願性供款必須存入根據《強制性公積金計劃條例》註册的強制性公積金計劃所提供的「可扣税自願性供款帳戶」(TVC帳戶) 。 該帳戶的持有人必須為納税人本人；你只可就你本人作出的可扣税自願性供款申請扣税。 自僱人士可把支付給強積金計劃的強制性供款當作營業開支，申請扣除香港利得稅。 納稅人可先在網上申請啟動密碼，然後自選個人的「稅務易」通行密碼。 強積金供款扣稅 稅務局會於兩個工作天內將啟動密碼通知書郵寄給納稅人，故就算選擇網上報稅，亦要預留幾天時間作登記。 最後，部分打工仔或會選擇郵寄報稅表至稅局，惟局方不會接收郵資不足的信件。
在計算薪俸税應課税入息時，他只可獲扣除$6,000的強制性供款。 一名執行董事，如果按其僱傭合約收取薪酬，須參加強積金計劃。 他可在計算薪俸税應課税入息時扣除有關計劃的強制性供款，而扣除額不得超過有關年度的最高扣除額。 但假若他是公司的非執行董事，只收取董事袍金，按《強積金條例》他不用參加強積金計劃。 你可從應課税入息中扣除強制性公積金計劃或認可職業退休計劃的部分供款。
強積金供款扣稅: 自願性供款幾時可取回？
稅局亦有機會從不同渠道得知納稅人從事兼職，或freelance等收入來源。 由於成員可就TVC自由選擇強積金計劃，故受託人經常推出優惠吸引開戶，但優惠條款各異，成員應就小心比較，並要多留意計劃的基金選擇、往績、收費水平及受託人的服務質素，才作出決定。 從上表可見，三種自願性供款在開戶、供款、轉移、取回等安排都各有不同，特別是稅務優惠方面，只屬TVC獨有。 你可申請扣除機械或工業裝置的折舊及其他資本免税額，而該等機械或工業裝置的使用對產生你的應課税入息是必要的。
- 法定供款額由僱主及僱員根據僱員入息各自供款5%，加起來共10%，一般是每個月供款一次。
- 根據積金局數字，2011年MPF「特別自願性供款」近年升幅以倍數計，2016年第三季，「特別自願性供款」已收供款為20.06億元，第四季供款為8.89億元。
- 按《強積金條例》，他須分別參加甲公司和乙公司的強積金計劃。
- 至於「特別自願性供款」是僱員直接向受託人支付的自願性供款，毋須繳付認購費。
- 惟實際上，網店並非利得稅豁免範圍，店主每年須繳納15%應評稅利潤作稅款。
- 基於每個人的退休期望及目標都不同，因此除了強制性供款外，也有不少打工仔透過不同的自願性供款作額外的退休供款，但值得留意的是，這些自願性供款並不是全都有扣稅額。
一名無固定收入的僱員在2022/23課税年度的收入合共$500,000，但在2022年4至6月的入息少於$5,000，該3個月不用供款，其餘月份每月的法定供款額為$1,500。 #部分強積金計劃沒有提供可扣稅自願性供款或／特別自願性供款，計劃成員可從積金局的「受託人服務比較平台」詳情。 基於每個人的退休期望及目標都不同，因此除了強制性供款外，也有不少打工仔透過不同的自願性供款作額外的退休供款，但值得留意的是，這些自願性供款並不是全都有扣稅額。 合資格年金保費是指為簽訂或續訂經保監局核證為合資格延期年金保單而須向保險人繳付的淨款額，但以關乎提供年金款項的淨款額為限。 為賺取須繳納物業税的租金收入而借款所支付的利息，你可透過選擇個人入息課税以申索扣除，但可扣除的利息款額不可超過每一出租物業的應評税淨值。 而在非出租期間 (例如供你與家人居住或空置) 的利息支出，不會獲得扣除。
強積金供款扣稅: (A) 合資格年金保費
但月薪低於7100元，由於僱員無需作出強制性供款，所以就未能享用強積金供款扣稅。 亦即在現行強積金制度下，所有強制性的僱員供款均可作扣稅之用。 如納税人在沒有合理辯解的情況下，未有在指定期間內就獲退還保費一事以書面通知税務局局長，税務局局長會考慮施行罰則。 税務局局長會考慮向納税人徵收罰款或就少徵收税款評定補加税。 例如行政人員所修讀的管理課程、秘書或文員修讀的商業或電腦課程、技術人員修讀的職業訓練課程，又或是會計師和律師參與的專業進修研討會。
- 另一方面，薪俸稅有幾個開支可供僱員選擇扣減，其中包括僱員強積金（MPF）供款、居所貸款利息、長者住宿照顧開支、進修開支等。
- 只需在填寫2017年至2018年財政年度個別人士報稅表時申請個人入息課稅，局方會就每宗申請驗算個人入息課稅，可否減低申請人的稅款，並以對其最有利的方式評稅。
- 稅務局會於兩個工作天內將啟動密碼通知書郵寄給納稅人，故就算選擇網上報稅，亦要預留幾天時間作登記。
- 假設納税人在2021/22年度，支付TVC HK$30,000及合資格年金保費HK$$50,000。
- 儘管作出補加評税有時限，評税主任仍可根據《税務條例》第60條對納税人作出補加評税。
一名僱員任職兩間公司，每月收取甲公司薪金$30,000，乙公司薪金$20,000。 按《強積金條例》，他須分別參加甲公司和乙公司的強積金計劃。 雖然在2022/23課税年度內他的強制性供款合共達$30,000，但計算薪俸税應課税入息時只可扣除$18,000。 已婚納税人可申索扣除由本人或其同住配偶為年金領取人繳付的合資格年金保費，但必須剔除配偶已申請扣除的同一筆款項。 稅務局發言人表示，待有關法例通過後，稅務局便會在今年的稅單上作出稅款寬減。 至於現時有租金收入的合資格人士，可透過選擇個人入息課稅取得稅款寬減。
強積金供款扣稅: 攻略 8 課程須由指定的教育提供者
一名僱員於2022/23課税年度期間的正職年薪是$180,000，強制性供款額為$9,000，另外加上自願性供款$6,000，全年合共供款$15,000。 同年他在另一公司兼職收取薪金每月$3,500，年薪合共$42,000，按《強積金條例》，他不用為此兼職收入供款。 於計算薪俸税時，他的應課税入息為$222,000，可扣除的強制性供款為$9,000。
強積金中的強制性供款可作扣稅，但自願性供款則不能享有入息稅的免稅額。 至於「特別自願性供款」是僱員直接向受託人支付的自願性供款，毋須繳付認購費。 今年「財政預算案」建議一次過寬減2017至2018年財政年度75%的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅，上限為30,000元。
強積金供款扣稅: 計算薪俸税及個人入息課税時可扣除的項目
值得一提的是，強積金自願性供款部分，並不包括於稅務扣減之中。 不過，在一些特定情況下，計劃成員可在65歲前提早提取強積金，包括提早退休、永久性地離開香港、完全喪失行為能力、死亡等。 強積金供款扣稅2025 以下為你每月匯報4大積金商的基金長期表現，助你建立最高回報、最穩健的組合。 不過，稅單需要填寫的項目不少，一個不留神填錯的話，隨時多交稅項而不自知。 儘管納稅人發現多繳稅項後，可提出申請向稅局追回該款項，惟手續繁複且需時甚久，故在填寫報稅表時定必要睇清睇楚。 強積金供款扣稅 以僱員部分的每月強制性供款上限1500元計算，全年最多供1.8萬元。
強積金供款扣稅: 扣除資格
如你是自僱人士，你可以向公積金受託人聲明你的收入，以計算供款額，無須向税務局索取評税通知書用以證明。 提交個別人士報税表（BIR60）時，無須附上證明文件，但税務局可查核你的個案，以確保扣除是適當的。 故此，你須保留有關收據和紀錄為期6年(由有關課税年度完結起計)， 以便本局日後抽查時可呈交查驗。 你可申索完全、純粹及必須為產生該評税入息而招致的所有支出及開支。 至於買賣股票投資，雖然納稅人有可能從中獲利，但若是長線投資，則不會被視作收入，毋須交稅。
強積金供款扣稅: 攻略 1 強制性供款可扣稅
根據積金局數字，2011年MPF「特別自願性供款」近年升幅以倍數計，2016年第三季，「特別自願性供款」已收供款為20.06億元，第四季供款為8.89億元。 例如行政人員所修讀的管理課程；秘書或文員修讀的商業或電腦課程；技術人員修讀的職業訓練課程；又或是會計師和律師參與的專業進修研討會。 強積金供款扣稅2025 但要留意，年尾收到的花紅都要上報，而供款額亦會相應增加，有機會達至或高於7100元而要作出5%供款，此時這部分就可作扣稅，所以要準確地申報。
強積金供款扣稅: 稅務
如你在提交報税表後才打算提出申索，你可填寫並交回IR831表格。 根據《稅務條例》，所有經營行業、專業或業務者須申報利得稅；一旦被稅局發現刻意逃稅，違犯有關罪行可被罰款50,000元、相當於少徵收稅款三倍的罰款及監禁三年。 強積金供款扣稅2025 故最安全的做法，是收到freelance工作所發的工作費後，一次過報稅，以免被罰款。 因此，僱員於工餘時間報讀的消閒課程，如太極班、烹飪班等不屬於與受僱工作有關的教育課程，又或課程並非由合資格的教育提供者主辦則不獲扣減。 假設納税人在2021/22年度，支付TVC 強積金供款扣稅2025 HK$30,000及合資格年金保費HK$$50,000。
強積金供款扣稅: 「合資格年金保費」及「可扣税強積金自願性供款」的扣税安排
在計算薪俸税或個人入息課税時，除各類免税額外，你亦可申索其他的税項扣除。 本文解釋税項扣除的定義、各類可供選擇的税項扣除，以及須要保留證明文件的期限。 納稅人收到報稅表後，理應要於發信日期起計一個月內，交回報稅表。 強積金供款扣稅 倘若納稅人沒有合理解釋，而逾期提交報稅表，最高可被罰款10,000元，以及相當於少徵收稅款的三倍。 不過，若納稅人有合理解釋和證明，亦可以書面形式申請延期呈交，稅局或會酌情延長申報時間。 倘若僱員沒有正確填寫扣減強積金供款，最高有機會多交18,000元稅，因僱員強積金稅務扣減最高限額為18,000元。
強積金供款扣稅: 自願性供款/可扣稅自願性供款
根據《稅務條例》，強積金計劃的強制性供款是可用作扣稅用途。 即僱員為強積金成員，每月作出的供款, 可享有相對的扣除額。 以每月最高供款1,500元計算, 每個財政課稅年度可最高扣除18,000元。 只需在填寫2017年至2018年財政年度個別人士報稅表時申請個人入息課稅，局方會就每宗申請驗算個人入息課稅，可否減低申請人的稅款，並以對其最有利的方式評稅。