故此子女只要未滿25歲並在外地接受全日制教育，就毋須擔心子女免稅額無效。 對「打工仔」來說供養父母免稅額是想慳稅的最佳入門方法。 可是，法例上對供養父母免稅額有相當要求，而部分的細則更是帶有相當大的詮釋空間，特別是「通常」在港居住和「同住」這個定義。 每年報稅時，看著報稅表上林林總總的免稅項目，總有種令人心動的想法。 可是錯誤申報使用免稅額，輕則多交了稅，重則會因逃稅而誤墮法網！ 報稅之前，還是建議你看看下文，特別是父母和子女這兩項最常用免稅額的竅門。
由於你的母親已移民外國，長期穩定居住於外地及訪港日數不多，縱使她持有香港永久居民身分證，她不能被視為通常居住於香港。 就考虑纳税人是否有资格申请供养父母、祖父母或外祖父母免税额而言，「通常在香港居住」的受养人，是指该受养人必须惯常地在香港生活。 如你或你配偶在有关课税年度内独力或主力抚养兄弟姊妹，则该兄弟姊妹方被视为由你或你配偶供养。 如除你以外有其他人士在同一课税年度均有资格就同一兄弟姊妹申索该免税额，你们必须互相议定由谁人提出申索。
已婚人士免稅額: 單親免税額
子女免税額是父母因出錢支付子女生活費和教育費而給予的免税額，而單親免税額則是因父母照顧和監護子女的起居生活而給予的免税額。 倘多於一名人士有資格就同一位受養人申索免税額，他們須議定由那一位提出申索。 如果受供養的父母／祖父母／外祖父母在本年度內全年連續與你同住而並無付出十足費用，你亦可享有供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免税額。 至於子女剛大學畢業而尚未找到工作的「空窗期」，能否享有子女免稅額就視乎於該年子女有沒有接受全日制教育。 例如，子女在9月畢業，由於4月至6月仍是大學全日制學生，該課程年度就仍可以申領子女免稅額。 再者，獨力、主力照顧子女，並非視乎所付出幾多「家用」的金額，而是視乎誰享有子女的監護管養權。
在覆核申索時，税務局可能會要求申索人提交證據以證明受養人 符合申索政府傷殘津貼的資格。 已婚人士免稅額 如果受養人有向社會福利署申領 傷殘津貼的話，納税人可提供申領津貼的檔案編號以資證明。 而税務局也會接受該份醫療評核報告作為符合免税額的證明。 税務局不會以受養人有資格領取傷殘津貼但沒有申領或選擇了領取長者生活津貼為理由而拒絕傷殘受養人免税額的申索。 如納税人、其分居或已離婚的配偶及其他人士就同一未婚子女均有資格申領子女免税額，税務局局長會請所有申索人自行協議他們之間應由誰享有該免税額或協議如何分攤該免税額。 如未有作出協議，税務局局長會根據各申索人對該名子女的供養及教育作出的貢獻來決定分攤這子女免税額的基準。
已婚人士免稅額: 供養兄弟姊妹免税額
如你就你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母獲扣除長者住宿照顧開支，則你不得在同一課税年度就同一名父母、祖父母或外祖父母獲給予供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額。 已婚人士免稅額2025 一般來說，税務局不會要求市民提交受養父母日常開支的單據。 申報支付生活費以供養父母的納税人，可陳述給予父母生活費的詳情，如透過自動轉帳或定期提取現金給予父母生活費，可提交銀行月結單作證明文件。
- 納稅人在香港可就每名受供養的父母／祖父母／外祖父母享有免稅額。
- 如配偶日後獲發香港身分證，你應於1個月內以書面方式通知税務局有關的身分證號碼。
- 如你的父母在1968年1月至3月份出生，他們在2022/23課税年度便年滿55歲，你便可申索及享有供養父母免税額。
- 法例規定，納税人可申索已故配偶的父母、祖父母或外袓父母的免税額。
不過，假如離婚後暫未再婚又負責照顧子女，想申索「單親免稅額」就需要符合兩大條件。 一是即使在課稅年度分居、辦妥離婚，仍需要到下一個課稅年度先可以享有「單親免稅額」。 納稅人可為自己及同居配偶申請扣除捐贈給《税務條例》第88條所規定的慈善團體／政府作慈善用途的現金捐款。
已婚人士免稅額: 誰人可以申索「已婚人士免稅額」？有關免稅額是多少？
納稅人無須提交證明文件，但須保留所有由受託人發出的有關供款／累算利益的證明文件（包括年度總結算表、轉移計劃的結算書）以便税務局覆核。 須繳稅的夫婦之間可分配合資格年金保費的扣稅額，2人每年可扣除總額是 HK$12 萬。 前提是每位納稅人所申請的扣除額不可以超過個人上限（即 HK$60,000）。 合資格延期年金保費方面，稅局指由 2019 年 4 月 1 日起，納稅人就繳付合資格年金保費以及作出可扣稅強積金自願性供款，均可享有薪俸稅或個人入息稅扣減。 透過稅務易（eTAX）網上報稅的話，確認個人資料之後，到「選擇報稅表各部」頁面，勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」即可。 根據《税務條例》，「單親」的意思是指納税人全年屬單身、喪偶或分居，並且在該年度內曾獨力或主力撫養子女，才可獲得「單親免税額」。
- 所以不要以為子女只要是「讀緊書」，就自動享有子女免稅額。
- 納税人因財政困難而未能依時清繳税款，可向税務局申請分期繳税。
- 就《税務條例》而言，「婚姻」一詞指香港法例或結婚當地的法例所承認的合法婚姻。
- 本人亦已細閱及同意有關私隱政策聲明及收集個人資料聲明。
- 就考虑纳税人是否有资格申请供养父母、祖父母或外祖父母免税额而言，「通常在香港居住」的受养人，是指该受养人必须惯常地在香港生活。
過去就曾有案例有父親以獨力支付前妻及子女家用為由申領「單親免稅額」提出稅務上訴，但監護管養權屬於前妻而敗訴。 要注意的是，要享有供養父母免稅額，另一關鍵重點是每名父母只適用於一名子女，如果重覆使用就是違法，所以兄弟姊妹之間需要好好溝通和協調。 已婚人士免稅額 如有多於一名納稅人有資格就同一名受養人申索免稅額，他們須議定由哪一位提出申索。 已婚人士免稅額 但假如你是在收到評稅通知書後才發覺有錯漏，就必須在一個月內填妥反對／申請修訂評稅通知書的表格，列明自己尚未獲得哪項免稅額和開支扣除。
已婚人士免稅額: 個人資料私隱
如你符合指定條件，便可享有基本免税額或申請其他免税額。 本文介紹有關各類免税額的資料，以及這些免税額如何減少你的税款。 已婚人士免稅額 你亦可參考免税額、扣除及税率表，以及關於免税額的常見問題以了解詳情。
已婚人士免稅額: 已婚人士享有的福利與權益
假若納税人有保留一些開支的單據，例如受養父母居所的租金收據、水電費單及醫療費用單據，亦可在個案被抽查時提交税務局作查驗。 已婚人士免稅額 已婚人士免稅額 若納税人提供的資料與税務局所有的不符，税務局會作更深入查詢，並因應個別個案的情況，要求納税人提供其他資料及證明文件。 如你的受養父母遷移內地定居後，只是間中回港探親，他們不是通常居住於香港，因此不符合申索條件。 反之，如你的父母只是間中短暫逗留內地，他們仍在香港居住，以香港作為他們日常生活的地方，並以香港社會一般成員身分在這裏生活，他們是通常居住於香港，你可以就他們申索供養父母免税額。 如你就你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母获扣除长者住宿照顾开支，则你不得在同一课税年度就同一名父母、祖父母或外祖父母获给予供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额。
已婚人士免稅額: 「免稅額」及「扣稅項目 」的分別
但是，大家亦要注意未滿25歲成年子女修讀兼讀、單元培訓課程如展翅計劃，是不符合全日制學生的定義，即父母亦不能申領子女免稅額。 所以不要以為子女只要是「讀緊書」，就自動享有子女免稅額。 已婚人士免稅額 大家都可能知道，只有父母或祖父母「通常」在港居住才合資格申請，若同住則可獲更大的免稅額。
已婚人士免稅額: 傷殘人士免税額
若申索人沒有提供上述供養該名子女的資料，税務局局長將不會考慮該免税額的申索及會撤銷之前已給予的免税額。 假如你與其他人士在同一課税年度有資格就同一子女申索子女免税額，你們必須互相議定由誰人提出申索或如何分攤該免税額。 否則，税務局局長會根據你們對該名子女的供養及教育所作的貢獻來決定分攤這子女免税額的基準。 如你們沒有協議，又未能提供供養該名子女的資料，有關申索將不被考慮。 此項免税額是在你就該傷殘人士可享有的已婚人士免税額、子女免税額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額、長者住宿照顧開支扣除或供養兄弟姊妹免税額等之外，可另行享有的免税額。
已婚人士免稅額: 免税额
如欲申索「供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額」，受養人必須通常居住於香港。 因此，如受養人於該課税年度居於內地，你便沒有資格申索該項免税額。 不同的證件簽發機構會採納不同的準則來界定傷殘，而這些準則與政府的傷殘津貼計劃所採納的未必相符。
已婚人士免稅額: B. 供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額
就考慮納税人是否有資格申請供養父母、祖父母或外祖父母免税額而言，「通常在香港居住」的受養人，是指該受養人必須慣常地在香港生活。 如你或你配偶在有關課税年度內獨力或主力撫養兄弟姊妹，則該兄弟姊妹方被視為由你或你配偶供養。 已婚人士免稅額2025 如除你以外有其他人士在同一課税年度均有資格就同一兄弟姊妹申索該免税額，你們必須互相議定由誰人提出申索。 如你的受養父親有資格根據香港政府傷殘津貼計劃領取津貼，則你便可就他申索傷殘受養人免税額。 按該計劃，申索者必須經由衛生署署長或醫院管理局行政總裁（或在極為特殊情況下由私家醫院的註冊醫生）證明其病患為嚴重殘疾及其嚴重殘疾情況將持續不少於六個月，才符合申領津貼的資格。
已婚人士免稅額: 免税額
法例訂明父母不能因曾支付子女生活和教育費用而申索單親免税額。 父母亦不會因照顧和監護第二名或其他子女的起居生活而得到更多的單親免税額。 已婚人士免稅額2025 假如你在有關年度已婚並已獲給予已婚人士免税額則不能同時享有基本免税額。
離婚後父母合力支付照顧子女開支，甚至是繼父、繼母都有份提供子女生活費或教育費，這類情況父母、繼父母都可以分別獲得部分子女免稅額。 要妥善安排，就只有各申索人先協議如何攤分子女免稅額。 假如雙方未能達成協議，稅務局就會按父母、繼父母各自支付照顧子女金額比例分配子女免稅額。 納稅人在香港可就每名受供養的父母／祖父母／外祖父母享有免稅額。 如該納稅人與配偶同住，他／她亦可就其配偶的受供養父母／祖父母／外祖父母享有免稅額。
在供養父母免税額的規定下，居住單位的業權，並不是釐定是否同住的因素。 已婚人士免稅額2025 你雖與你父母同住，但要享有供養父母免税額及額外免税額，你須符合供養的申請規定。 如你父母與你同住至少連續 6 已婚人士免稅額 個月而無須付出十足有值代價，你便可享有供養父母免税額。 如你父母與你全年同住而無須付出十足有值代價，你便可享有額外免税額。
已婚人士免稅額: 已婚人士免税额
欲申索傷殘人士免税額的納税人祇須在填寫個別人士報税表時， 在第 11.1 部第 (4) 項的欄內加上剔號，聲明納税人在有關年度內有資格申領政府傷殘津貼，及擬申索傷殘人士免税額便可。 不可以，你只可申索就正妻的父母 / 祖父母 已婚人士免稅額2025 / 外祖父母的免税額。 就《税務條例》而言，「婚姻」一詞指香港法例或結婚當地的法例所承認的合法婚姻。 此外，申報供養同住父母的納税人，須提供父母和他在有關年度住在同一地址的證明，例如銀行月結單。
假如你与其他人士在同一课税年度有资格就同一子女申索子女免税额，你们必须互相议定由谁人提出申索或如何分摊该免税额。 否则，税务局局长会根据你们对该名子女的供养及教育所作的贡献来决定分摊这子女免税额的基准。 已婚人士免稅額2025 如你们没有协议，又未能提供供养该名子女的资料，有关申索将不被考虑。
任何已婚人士，不論是否香港居民，都可選擇用合併評税方式計算薪俸税。 最重要的是兩人在選擇合併評税的年度均曾賺取須繳納香港薪俸税的入息。 若你的配偶在2022/23課税年度沒有在香港收取任何應課薪俸税的入息和沒有就該年度選擇自行以個人入息課税方式評税，你可申索扣除已婚人士免税額，不用選擇合併評税。 已婚人士免稅額2025 如你在任何課税年度內供養一名有資格根據「香港政府傷殘津貼計劃」領取津貼的家屬，你便可申索傷殘受養人免税額。 如有關受養人（納稅人或其配偶的父母、祖父母或外祖父母）獲扣除長者住宿照顧開支，納稅人或其配偶便不得在同一課稅年度就同一名受養人，獲給予相關免稅額。
假如父母已移居外國，每年只回港數周就不符合「通常居住」的要求，但近年兩地走的家庭越來越多，令大家對「通常居住」這條界線產生不少疑問。 如果受供養的父母／祖父母／外祖父母在本年度內 全年連續 與該名納稅人同住而無付出十足費用，他／她便可享有額外免稅額。 舉一例，你和哥哥想申報父母免稅額，必須要一人填寫一個（父親／母親）。 如果你將父母二人同時填寫至報稅表內，你哥哥就不可以使用此「免稅額」。
由於你的兒子已年滿 18 歲，而並非接受全日制教育，你不能申領他的子女免税額。 職業訓練局屬下訓練中心提供不同程度的課程，如一年及兩年全日制課程、職前的訓練課程和部分時間制課程供在職人士修讀。 如果你的兒子修讀的是全日制課程，他亦即是接受全日制教育，你可申領他的子女免税額。 如果只是一些短期課程或部分時間制課程，他便不是接受全日制教育，你不能申領他的子女免税額。 法例订明父母不能因曾支付子女生活和教育费用而申索单亲免税额。
為方便評稅主任盡快處理你的申請，你需要提交報稅表和相關證明文件，否則你有機會被判反對無效。 注意：只有一名納稅人可申索此筆扣稅款項，因此，如有多於一位人士支付院舍費用，必須事前協議誰作申索人。 你必須和你的父母協議，決定由誰申索你祖父母的免税額，然後把你們的決定，以書面交與税務局職員辦理。 法例容許納税人申索他們的領養父母、領養祖父母或領養外袓父母的免税額。
對於逾期未繳交的税款，税務局會立即採取法定追税措施，旨在保障税收和向拖欠税款的納税人追收過期未繳税款。
你可透過此網頁了解僱員的税務責任，包括是否須要繳付薪俸税、提交相關表格，以及如何通知税務局更改通訊地址。 符合條件的納稅人可於 2021／2022 的報稅表內，填寫預計 2022／23 年的租金開支，以供評稅，上限為 HK$10 萬元。 申索免税額的一方須於其報税表的第 11.2 部填寫子女的詳情，而不申索免税額的一方不用填寫其報税表的第 11.2 部。 社區法網提供的資料只供初步參考，而有關資料並非正式法律意見。 閣下如欲就任何法律事項取得更詳盡的資料或支援服務，須諮詢閣下的律師。 「智尊守慧」是一個自願醫保靈活計劃，除涵蓋自願醫保標準計劃保障外，更為您提供多項升級保障，包括全額支付住院及手術費用、訂明非手術癌症治療及門診洗腎、並保障未知的已有病症而無需等候期。
税務局會核對納税人提供的資料是否與税務局的電腦紀錄相符。 此外，税務局亦會向其他政府部門，包括入境處、社會福利署、房屋署等索取有關資料，以核實納税人提供的資料是否正確。 納税人申請供養父母免税額須符合的其中之一項條件，是受養人須通常居住於香港。
已婚人士免稅額: VI. 已婚人士享有的福利與權益
在學徒訓練計劃下所簽訂的學徒合約，是學徒與僱主之間的僱傭合約。 已婚人士免稅額 由於他已年滿 已婚人士免稅額2025 18 歲，你不能申領他的子女免税額。 如果父母均以他／她在该课税年度曾独力或主力抚养同一子女而申索单亲免税额，则该课税年度的单亲免税额可能要按父母各自独力或主力抚养该名子女的起居生活的期间来分摊。 子女免税额是父母因出钱支付子女生活费和教育费而给予的免税额，而单亲免税额则是因父母照顾和监护子女的起居生活而给予的免税额。 就《税务条例》而言，「婚姻」一词指香港法例或结婚当地的法例所承认的合法婚姻。 AXA安盛香港和我們有關或控股公司不會就所提供的資料和材料沒有侵權、安全、準確、完整、充分、合理、切合用途或沒有電腦病毒承擔任何保證或責任。