由於暫繳稅會分兩期繳交，在納稅人收到薪俸稅稅款通知書，而納稅人已賺取有關年度至少9個月入息，才須繳付同年度75%的暫繳稅；餘下25%則在賺取全年入息後才須繳付。 納稅人如因失業、退休及減薪等原因，引致入息減少，亦符合條例列明的申請緩繳暫繳薪俸稅理由。 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅2025 不過，若因收入減少而提出緩繳暫繳稅，入息必須少於先前評定的入息的90%，才合乎申請資格。 按税例提交緩繳申請書的限期有2種方法計算，你須在不遲於繳交暫繳税的限期前28天，或在暫繳税繳税通知書發出日期後的14天內（上述期限以較後者為準）提交緩繳申請書。 一般來說，如你想緩繳第1期的全部或部分暫繳税税款，須在2023年12月5日或之前提交緩繳申請書。 你想緩繳第2期的暫繳税税款，則應在2024年3月5日或之前申請。
每年稅季於5月開始，經過評稅後，納稅人需要繳交兩期款額。 若果納稅人因為突如其來的工作環境變化、經濟壓力導致未能繳付稅款，可以嘗試向稅務局申請緩繳暫繳稅，以幫助你渡過財務難關，而本文將會詳細介紹緩繳暫繳稅的申請方法及條件。 幸好，政府早前公布，豁免申請分期交稅的附加費，適用於利得稅、薪俸稅及個人入息稅，大部份個案可獲准將稅款分6個月繳交。 其實申請分期交稅手續並不複雜，MoneyHero教大家Step by Step填表申請。 你可以下載及填妥 IR1121 申請書，並在申請限期前以傳真或郵寄方式交回稅務局。 如設有「稅務易」帳號，亦可以登入「稅務易」系統於網上遞交緩繳暫繳稅申請。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 分期交稅步驟1－填妥申請表格
根據《稅務條例》訂明，納稅人如符合條例所訂明的理由，即可以書面申請緩繳部分或全部暫繳稅。 當中符合條件申請緩繳暫繳薪俸稅的理由包括：在稅單中未有得到合資格的免稅額、對評稅結果提出反對、可扣稅項目開支超出稅單列明上一年的金額，以及入息減少等。 納稅人須以書面提出申請緩繳暫繳稅，如因入息減少，要先下載申請暫緩繳納暫繳稅表格IR1121，申請人需列明申請的理由，即入息減少的原因，以及估計在填寫表格時當月至今年3月時的入息。 閣下的緩繳暫繳稅申請書必須最遲在繳交暫繳稅的限期前28天，或在暫繳稅的繳稅通知書發出日期後14天內（以較後者為準），送達稅務局。 不過，只要你具合理的理由就可以用書面形式向稅務局申請緩繳部分或全部暫繳稅，如收入減少或於暫繳稅課稅年度有可享的免稅額未被計算等理由。 根據稅務局資料，就打工仔而言，在以下情況可申請緩繳暫繳薪俸稅。
- 不過，只要你具合理的理由就可以用書面形式向稅務局申請緩繳部分或全部暫繳稅，如收入減少或於暫繳稅課稅年度有可享的免稅額未被計算等理由。
- 若果納稅人因為突如其來的工作環境變化、經濟壓力導致未能繳付稅款，可以嘗試向稅務局申請緩繳暫繳稅，以幫助你渡過財務難關，而本文將會詳細介紹緩繳暫繳稅的申請方法及條件。
- 在本文中，你將會瞭解到什麼是暫繳稅，以及徵收暫繳稅的理由。
- 假如你在截至2024年3月31日的估計應課税入息實額（總入息實額減去你可申索的扣除及免税額）將會較截至2023年3月31日的減少10%以上，你可申請緩繳暫繳税。
- 可扣稅項目很多，包括個人進修開支、認可退休計劃供款、住宿照顧開支、居所貸款利息、根據自願醫保計劃保單的合資格保費、合資格年金保費或可扣稅強積金供款。
- 假設A君的應課稅入息為30萬元，其慈善捐款可扣稅金額為10.5萬元。
若你受經濟或工作環境所影響而導致收入不足，並讓你難以繳付稅款，你可以嘗試向稅務局申請緩繳暫繳稅或分期繳稅等措施以延遲繳稅。 聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 申請方法
假如你在截至2024年3月31日的估計應課税入息實額（總入息實額減去你可申索的扣除及免税額）將會較截至2023年3月31日的減少10%以上，你可申請緩繳暫繳税。 如果你在截至2024年3月31日的估計應課税入息實額於扣除「約滿酬金」後將會較截至2023年3月31日的減少10%以上，你可申請緩繳2023/24年度的暫繳薪俸税。 申請緩繳暫繳税的其中一個條件是你在2023/24年度的預期應課税入息實額少於上年度的應課税入息實額的90%。 因此，你是否可以申請緩繳2023/24年度的暫繳薪俸税會取決於你在2023/24年度的預期應課税入息實額。 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅2025 而應課税入息實額的計算方法是從你的入息減去你可申索的扣除及免税額。 當然可以，但你要依照答案8所列的限期提交緩繳申請書說明你在2023/24年度可享有子女免税額的詳細資料，包括孩子的姓名及出生日期。
若你希望緩繳第一期的全部或部分暫繳稅稅款，就必須在 2022年12月16日 或之前提交緩繳申請書。 若你只想緩繳第二期的暫繳稅稅款，則應在 2022年3月17日 或之前提出申請。 按你的情況，暫繳税繳税限期前的28天是2024年1月19日，而繳税通知書發出後的14天是2024年1月16日。 因此，就第一期繳税期限2024年2月16日來說，你提交緩繳申請書的最後限期是2024年1月19日。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 提交緩繳暫繳税申請書
但如果你稅貸，假設每月平息0.18%、實際年利率4.03%，還款期12個月，全期稅貸利息支出為HK$752，可慳HK$988。 需留意，投寄申請文件時應支付足夠的郵資，因稅務局並不會接收郵資不足的信件，香港郵政會把郵件退回寄件人，並向寄件人追收郵費及附加費。 你在暫繳稅課稅年度的應課稅入息實額，少於或可能會少於前一年度的應課稅入息實額的 90%，又或少於或可能會少於暫繳稅課稅年度估計入息的 90%，即可申請緩繳暫繳薪俸稅。 如你已停止或會在暫繳稅課稅年度終結前（每年的 3月31日）停止賺取應課薪俸稅入息，亦可以申請緩繳暫繳薪俸稅。 在這項目上，值得留意的是已婚人士的報稅方法，基本上上述稅務寬免以每人計算，但若選擇夫婦合併報稅，則會轉為夫婦寬免額合併當一人計算，意味兩人上限為10,000元。 故若夫婦兩人應課稅入息均高於其免稅額，便應分開報稅，全取兩人的寬免額。
如果你在截至2024年3月31日的估計應課税入息實額（總入息實額減去你可申索的扣除及免税額）將會較截至2023年3月31日的減少10%以上，你可申請緩繳暫繳税。 由於你在2023/24年度的預期應課税入息實額少於你2022/23年度的應課税入息實額的90%($206,000＜$239,400)，你合資格申請緩繳部分2023/24年度的暫繳税。 申請人須在申請書內提供他們的日間聯絡電話號碼，以便税務局職員在有需要時與申請人聯絡，避免因需時索取進一步資料而引致延誤。 税務局一般會就在繳税期限日仍未清繳的税款徵收不多於 5 % 的附加費；而在繳税限期日 6 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅 個月後仍未繳交的税款和5%的附加費，則會加徵不多於 10 % 的附加費。 Tips：財政困難的原因可以填上「經濟不景」、「失業」、「業務結束」等，並提供少許描述，如：「由xxxx年x月x日起失業」、「因病需要醫藥費用」；以「周轉不靈」為理由一般不會獲接納。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 申請分期繳税
申請稅貸前亦可參閱《什麼是稅貸？申請前必須注意的 4 件事》文章了解更多。 稅務貸款通常可於每年 10 月至下一年 4 月稅季期間向銀行或財務公司申請，稅貸利息會比私人貸款較低，一般為 2-4%，甚或可因推廣而可享更低利息。 可扣稅項目很多，包括個人進修開支、認可退休計劃供款、住宿照顧開支、居所貸款利息、根據自願醫保計劃保單的合資格保費、合資格年金保費或可扣稅強積金供款。 對於單身或夫婦選擇分開報稅者，在計及最新的稅務寬免後，應課稅入息達哪個水平才能盡取1萬元寬免額？
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 申請緩繳暫繳稅一表通：
你可根據《税務條例》訂明的理由，以書面申請緩繳部分或全部暫繳税。 新型冠狀病毒陰霾未散，商業活動停擺令不少企業推出減省成本方案，受影響的打工仔或面臨減人工甚至裁員情況，涉及的行業甚廣均，由零售、飲食、旅遊以至文職等工作的打工仔收入均受影響。 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅2025 加上失業率升至7.2%，為17年來的高位，不少受疫情影響的行業仍然復甦無期，在收入大減的情況下，打工仔或會考慮以緩繳暫繳稅紓緩個人財政狀況，以下為相關計劃的申請目的及流程。 由2017/18課税年度起，扣除居所貸款利息的年期已由15個課税年度延長至20個課税年度。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 申請緩繳暫繳稅
倘遇上上述情況，根據稅務條例，申請人可以書面申請緩繳部分或全部暫繳稅，有關表格可在政府緩繳暫繳稅網頁下載。 申請期限為繳付暫繳稅限期前28天或在繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內(以較遲者為準)，提交申請書給稅務局，待有關當局審批。 要申請緩繳部分或全部暫繳稅，打工仔必須以書面提出申請，下載表格IR1121，填妥後交回稅務局。 緩繳暫繳稅申請書必須在繳付暫繳稅限期前28天，或繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內(以較遲者為準)，送交稅務局。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 申請理由
MoneyHero網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。 貸款產品比較頁面顯示的實際年利率及每月還款額是根據閣下所輸入的資料而作出之估算。 因政府推出的舒困措施，於 2021年9月 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅2025 至 2022年5月 期間發出的應繳稅款如已獲批准可分期繳稅，而納稅人又能依期繳交所有分期款項，便可獲豁免徵收附加費。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 分期交稅步驟3－遞交申請表
因為暫繳薪俸稅是按上一課稅年度的入息作計算，如你已對上年度的薪俸稅評稅提出反對，即可向稅局申請緩繳暫繳薪俸稅。 稅務寬免：財政司司長建議一次性寬減2020/21課稅年度百分之百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案以10,000元為上限。 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅2025 縱使面對疫情打擊，打工仔仍要繳交稅款，當中包括過去一個財政年度實質應繳的稅款，以及從該年度收入推算而得出的來年度暫繳稅。 總而言之，你無須在2022/23年度的報税表中申報你2023年4月及5月的無薪假期。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 香港生意未必易做 營商必須認識法律
於稅季期間，各銀行的信用卡亦會推出信用卡繳稅優惠，部分優惠除了可享繳稅簽賬回贈外，更可享低息分期還款優惠。 不過，需留意如你未能按照分期繳稅安排準時繳交分期款項，有關安排會被取消，所有尚未清繳的稅款會被加徵不多於 5% 的附加費。 如在加徵 5% 附加費的 6 個月後仍有未繳交的稅款及 5% 附加費，則會被加徵不多於 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅 10% 的附加費。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 申請的限期
另外，若你已趕不及申請延遲繳稅，你亦可考慮自行申請稅務貸款或使用信用卡繳稅並分期還款以助你可準時繳清稅項並順利渡過稅務難關。 所以，如果需繳付大筆稅款並希望能分期還款，信用卡繳稅亦是另一項可考慮的選項。 要了解更多信用卡繳稅優惠可參閱《信用卡都可以交稅賺現金回贈或里數？繳稅方法及優惠整理》文章。 如你是「稅務易」帳戶持有人，便可以直接登入「稅務易」於網上填妥電子表格的有關部分及遞交緩繳暫繳稅申請，並將會即時收到申請確認。 你有資格得到未有在暫繳稅通知書中計算的免稅額，如在暫繳稅課稅年度內新生子女的子女免稅額，或因父母屆滿合資格的年齡而可得到的供養父母免稅額，你便可提出緩繳暫繳稅的申請。
稅務局職員會按實際情況批出不同還款期，一般而言會批出6個月還款期，但最長不會多於12個月。 大家記得在申請書內提供聯絡電話號碼，以便稅務局職員在有需要時與你聯絡，避免因為需時索取進一步資料而引致申請延誤。 Tips：所謂「具體的分期繳稅建議」即列出希望分多少期交稅，每月供款額及供款日期，此部份在申請表上已可填寫，不需另外寫文件。 例如稅款為6萬元，你可以在表格寫：分6期歸還、每月還款HK$10,000，每月第1日還款。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 申請緩繳暫繳稅的限期？
要申請緩繳暫繳稅必須於在繳付暫繳稅限期前 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅2025 28 天或在繳付暫繳稅通知書發出日期後 14 天內提出申請，而最後申請限期會以較後的日期為準。 如你已對暫繳稅的上一年度的評稅提出反對、你於暫繳稅的課稅年度收入減少並符合或已超過指定減幅、或暫繳稅的計算中未有包括你可享有的免稅額或扣稅額，都可以申請緩繳暫繳稅。 若你面對財政困難並使你難以繳付稅款，你可以嘗試在指定的申請限期前向稅務局申請緩繳暫繳稅或分期繳稅等措施以延遲繳稅。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 申請稅務貸款
納稅人必須透過書面形式申請分期繳稅，你可以先下載及填妥指定的申請表格，然後把申請表連同所需證明文件一併以傳真、郵寄或親身遞交的方式交回稅務局。 申請人須在稅單繳稅期限日前申請分期繳稅，而稅務局則承諾在收到申請後的 21 個工作天內回覆申請人。 所以，你應在繳稅限期前最少 21 個工作天提交分期繳稅申請。 申請人可在稅單繳稅期限日前申請分期繳稅，而稅務局則承諾在收到申請後的 21 個工作天內回覆申請人。 所以較保險的做法應在繳稅限期前最少 21 個工作天提交分期繳稅申請。 如果你的暫繳稅款是分兩期繳交，即使你在限期前已繳交了第一期稅款，你仍可申請暫緩繳交第二期的全部或部分稅款，但仍要依據指定的申請限期而提出申請。
現時申請緩繳實屬過早，你應在收到税單並能以實況推算全年入息時，按答案8的時間提交申請。 如果你在2023/24年度的應課税入息實額（總入息實額減去你可申索的扣除及免税額）將會較2022/23年度減少10%以上，你可申請緩繳2023/24年度的暫繳税。 上一個課稅年度總入息為HK$500,000，新一年課稅年度期間有2個月失業，總入息僅得HK$416,666，由於入息實額按年減少超過一成，就可以申請了。 不過即使申請成功，延緩繳稅最長只有一年，下次交稅便要一次過補繳金額。 以港人打工仔平均繳稅數字HK$34,800為例，第一期稅款如果遲交，要額外支付稅款嘅5%作為罰款或附加費即HK$1,740。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 薪俸稅及暫繳薪俸稅須於何時繳交？
若業務不幸結束，或淪為失業大軍，分期交稅雖然多數僅可分6期還款，亦可算是「緩兵之計」。 但如果金額較大，想還款期長一點，供款更輕鬆一些，稅貸會是更好的選擇。 如果沒有向稅局事先申請分期交稅或延遲交稅，一旦遲交稅款便會被收取稅款5%作為罰款，如欠交稅款超過半年，更要額外再支付多10%罰款。 若選擇向財務公司申請稅貸，通常可提供即日批核、即時過數的服務，申請所需文件亦較簡單，例如只需提供稅單及身份證明文件即可申請。
要求緩繳暫繳税的申請書，應在暫繳税税款到期前28天，或在暫繳税繳税通知書發出日期後14天內提交本局。 若你以入息下降為申請理由，須提交計算表以顯示你在2023/24年度的應課税入息實額將會較2022/23年度減少10%以上。 若你已趕不及在申請限期前提出緩繳暫繳稅或分期繳稅，你亦可以考慮申請稅務貸款，以便在繳稅期限日或之前可繳清稅款，以免因遲交稅款被加徵 5-10％ 的附加費。 例如：你在 2021年10月1日 收到稅單，稅單上顯示的兩個繳稅日期分別為 2022年1月13日 和 2022年4月14日。