自2023年4月1日起，所有補充表格及其他表格必須以電子方式提交。 如果你的報税表及佐證文件會以文本方式提交，請列印及簽署「已上傳的補充表格及其他表格核對表」，並將核對表連同它們一併提交。 詳情請參閱「上傳利得税報税表所需表格及佐證文件數據檔案」。 如符合税務條例第 14P(4) 條的條件，「合資格船舶出租商」從合資格船舶租賃活動所得的利潤，會根據特惠税率（即等於税務條例附表 8C 訂明的利得税税率）課税。
如你不需提交任何補充表格、其他表格、財務報表或税項計算表，你可跳過上傳步驟並直接使用「填寫服務」填寫利得税報税表，再經「提交服務」提交。 有關補充表格S1、S2、S3，、S4，你列印並簽名後，可連同報稅表以紙本形式提交，亦可滙出已填寫好的電子表格至XML檔案，然後利用政府電子報稅系統提交。 公司利得稅報稅表點填2025 公司利得稅報稅表點填 上述四個表格是唯一可使用電子報稅系統的報稅表格，至於其他補充表格，則須先列印已填好的表格，在上面簽名，以紙本形式連同報稅表格一同提交。
公司利得稅報稅表點填: 香港稅制基本知識
承前虧損的數額（如有的話），須於利得税報税表上填寫。 在未有課税年度Y-1的虧損額計算表的情況下，你可填寫於課税年度Y-1的税款計算表中的結轉虧損。 如果擬備了 12 公司利得稅報稅表點填2025 個月以上（或以下）的財務報表，則無須把數字攤分（或相加）。 在填寫報税表的財務資料項目時，必須抄錄財務狀況表／資產負債表及綜合收益表／損益表上的款額。 如你在該年度全部時間或任何時間屬已婚及已選擇以合併評税或與配偶共同選擇個人入息課税，或你已獲得你的配偶提名申索居所貸款利息；你的配偶也須在你的BIR60表格上簽署。 在香港購買合資格的自願醫保計劃下的認可保險產品，為自己或指定親屬繳付的保費可在薪俸稅和個人入息稅下獲得稅務扣除。
- 填妥補充表格並不等於你已自動獲得優惠税務措施資格，税務局將在確定你於該年度是否合資格的持牌保險經紀公司時考慮（包括但不限於）補充表格S14中提供的資料。
- 你應填上從2018 年4 月1 日或之後發行而根據《税務條例》第14A(4) 條所定義為合資格債務票據的有關利息、利潤或收益，而你不是該債務票據的發債人的相聯者。
- 在一般情況下，本局只會在極為例外的情況下，才會批准比在整批延期計劃下的延展期限更長的延期。
- 公司可交由內部核數師處理，也可委託第三方審計公司代勞。
- 本文介紹有關利得税報税表、補充表格及其他表格的資料。
- 如果你自願以電子方式填報利得税報税表，需要上傳的財務報表及税項計算表，應根據「税務局分類標準準則」以「網頁內嵌式可擴展商業報告語言(iXBRL) 」 格式擬備 。
補充表格共有十份，以供填報優惠制度和稅務優惠的資料，你或有需要填上，而這些補充表格必須連同報稅表表格一同提交。 就算你無需提交補充表格，也務必預備好，以便局方要求時可隨時提供，有關表格可從稅局網頁下載及填寫。 公司利得稅報稅表點填2025 公司利得稅報稅表點填2025 須在稅務局發出利得稅報稅表一個月內，向局方提交一系文件，包手括利得稅報稅表表格，額外文件，任何適用的補充表格。 報稅表表格上的首頁會列明提交期限，你亦可利用 稅務易 交表格及補充表格。
公司利得稅報稅表點填: 報稅及填報稅表教學FAQ
值得一提的是，獨資無限公司的東主還可以選擇在個人報稅表中的第 5 部分代為申報。 個人報稅表通常會在每年 公司利得稅報稅表點填 5 月的第 1 個工作日發出，納稅人必須在發起日起計 1 個月內交回。 和有限公司一樣，新成立的無限公司都會在 18 個月內，收到稅局發出的首張報稅表，申報時限為 公司利得稅報稅表點填2025 3 個月。
稅務局網站有公司報稅表的樣本，亦有指引教公眾公司報稅表要點填，可以先行參考，再自行決定是否尋找專家協助。 在一般情況下，本局只會在極為例外的情況下，才會批准比在整批延期計劃下的延展期限更長的延期。 你須以書面提出這類延期申請，並解釋未能準時提交報税表的原因，以及夾附有關證明文件。
公司利得稅報稅表點填: 提交利得税報税表
你無需在利得税報税表的9.15 (BIR51) / 9.6 (BIR52) 項加「剔」號，也不用提交補充表格S15。 補充表格為利得税報税表的一部分，並須連同報税表一併提交。 在英屬處女群島註冊成立的公司，如果公司董事是居住於香港，而公司的主要管理和控制均在香港，則該公司不應被視為非居住於香港的人士。 《税務條例》沒有載明「非居住於香港的人士」的定義，但税務局向來都接受這個名稱是指在香港沒有永久業務的人士。 有關更多「經合組織指定做法」應用的詳情，請參閱釋義及執行指引第60號的第58至89段。
- 利得税報税表也可由服務提供者代納税人經網上簽署及提交。
- 這是指支付給第三者或有關連人士向公司提供管理、行政或專業服務的費用。
- 已簽妥的報税表須交回本局，以完成以「半電子報税模式」提交利得税報税表的程序。
- 《税務條例》沒有載明「非居住於香港的人士」的定義，但税務局向來都接受這個名稱是指在香港沒有永久業務的人士。
- 所有根據《公司條例》(第622章)於香港成立的公司均須遵從《公司條例》條文的規定，包括擬備經審計的財務報表，但公司如屬《公司條例》第5條所指的不活動公司除外。
如果收集資料是作評税或收税用途，可豁免受保障資料條文管限。 詳見《個人資料（私隱）條例》（香港法例第 486 章）第 58 條。 自2019年4月1日起，本局引入3份個別人士報税表補充表格（BIRSP1至BIRSP3）。 而自2022年4月1日起，本局引入個別人士報税表補充表格（BIRSP4）。
公司利得稅報稅表點填: 公司報稅的4大注意事項
申請如獲批准，該局一般會就繳税日期後未清繳的税款加徵附加費。 如果你希望使用個人「税務易」帳戶簽署，但不是「税務易」帳戶持有人，請到「税務易」開立「税務易」帳戶。 我們在乎您的服務體驗，在您購買 Sleek 服務後 30 天內，如果您對我們的服務不滿意，我們將為您退款。 您可以向我們寄送電子郵件或致電，我們將在 5 個工作天內處理退款。
公司利得稅報稅表點填: 填寫利得税報税表、補充表格及其他表格
稅務局只會在非常罕有情況下才會批准再次延期，申請人亦必須以書面形式提出申請，解釋為何未能準時交表。 若業務形式改變，例如由合夥業務變成獨資公司或相反，必須在BIR52（不是BIR60）記錄相關年度的收入及損失，有關做法適用於個人納稅人。 本文介紹有關利得税報税表、補充表格及其他表格的資料。 你應在自己的個別人士報税表（ BIR60 ）內提出選擇個人入息課税。
公司利得稅報稅表點填: 公司稅款計算
如帳目內曾記入壞帳，有關項目通常可於綜合收益表／損益表內找到。 這包括帳目內所記入的壞帳準備 [ 特別準備或一般準備 ] ，不論有否就有關款項申索「扣除」利得税。 如公司不是從事貨物或商品買賣的業務 [ 例如公司業務收入只有租金、利息及／或股息 ] ，因而沒有採購貨品，只須在該項內填上「 0 」。 在這項填報的款額，只限於為東主或合夥人支付的強制性供款，而該供款是可從該業務的利得税評税中申索扣除。 至於自願性供款、超過利得税可申索扣除限額的供款、為東主或合夥人配偶支付的供款，以及為僱員支付的供款，均不應在此填報。 雖然你在第 10.1 項填報的海外利潤為「 0 」，但仍須在此項填寫在互聯網上經營業務所得的海外利潤。
公司利得稅報稅表點填: 利得税税率
不過當然也建議大家在煩惱公司報稅表點填寫的時候，聘請一位專業的稅務代表去協助公司填寫公司報稅表文件和了解公司報稅的基本教學流程，那麼不同為公司報稅表點填而發惱。 每年的課稅年度是由每年的4月1日起至到下一個年度的3月31日，為期12個月，而當五月左右，收到報稅表之後，受僱人士就需要在兩個月內填好整合現任公司以及舊公司的資料並交回稅局。 Sleek 為無數創業者及中小企而生的雲端全方位會計及後勤平台。 我們為您提供方便快捷的一站式數碼化企業管理服務，讓您專注發展公司業務。 對於尚未開業、或已停業及尚未重新營業的行業、專業或業務，又或所經營行業、專業或業務未有賺取應評税利潤，税務局則不會要求納税人每年提交利得税報税表。 若税務局在覆查該等納税人的潛在税項責任時，會向其發出利得税報税表，納税人則仍須遵照規定填交報税表。
公司利得稅報稅表點填: 公司利得稅稅率計算
税務局會向法團及合夥業務經營者發出利得税報税表，而獨資經營的生意利潤應在個別人士報税表（BIR60）內申報。 服務提供者是在提交報税表前，必須取得納税人的書面確認「聘用服務提供者提交報税表的確認書」(IR1476) ，述明盡納税人所知所信，報税表所載的資料正確和完整。 你仍須在第 6.1 及第 6.2 項填報合夥人資料、年內合夥人的變動情況，以及應評税利潤或經調整的虧損在合夥人之間如何分配。 當有可抵銷的虧損或任何合夥人改變其個人入息課税的選擇時，這些資料對於計算個別合夥人的應繳税款是有用的。
公司利得稅報稅表點填: 提交利得稅報稅表時需注意事項
如財務報表內有多於一項利息開支的記項 [ 例如銀行利息、分期付款利息、公司之間的利息、按揭貸款利息、信託收據利息等 ] ，將性質相同或相似的所有項目相加，並把總額填在該項內。 根據香港會計準則第 1 號（修訂本），「營業額」應包含從該機構的主要業務所產生的收入，因此，偶然產生的收入和收益一般不應包括在內。 你應填上從2018 年4 月1 日或之後發行而根據《税務條例》第14A(4) 條所定義為合資格債務票據的有關利息、利潤或收益，而你不是該債務票據的發債人的相聯者。 服務提供者是在提交報税表前，必須取得納税人的書面確認「聘用服務提供者提交報税表的確認書」(IR1476)，述明盡納税人所知所信，報税表所載的資料正確和完整。 自2022年4月1日起，不論以哪種方式 (即文本或電子方式) 提交報税表，納税人可聘用服務提供者為該納税人或代該納税人提交利得税報税表 。
公司利得稅報稅表點填: 公司報稅價錢
如該人士屬有與香港訂立雙重課税協議或安排地區（有安排地區）的居民人士，須按照有關雙重課税協議或安排下有關條款斷定。 如該人士屬無安排地區的居民人士，則須按附表17G第3部斷定。 總入息指所有 種類的入息，包括銷售及其他一般業務入息、銷售給和你公司有密切聯繫人士的收入、從銷售資本資產所得收入和不論是否得自主要業務活動的其他無須課税入息。 公司利得稅報稅表點填 臨時清盤人／清盤人一經委任，董事的一切權力即告終止。 其後董事將不能夠以公職身分代清盤公司行事，包括簽署該公司的報税表。 在這種情況下，只有臨時清盤人／清盤人獲賦權簽署該公司的報税表。
一般自僱人士會收到由稅務局寄出的綠色信封，也即是個別人士報稅表。 如果沒有收到，自僱人士應主動向稅務局查詢應繳稅項，並且要求發出報稅表，以免出現為遲交稅務。 自僱人士和受僱人是的計算方式相近，但之間的差別在於受僱人士的計算範圍為薪俸稅，而自僱人士則計算利得稅。 但凡企業要在本港營運，須依時提交利得稅報稅表，主要有兩個目的，企業東主除了向稅務局申報收入及繳交稅款外，同時可取得有利長遠或短期發展的各種津貼。
臨時清盤人／清盤人或會授權其他人士代其執行職務，但簽署報税表的作為除外。 公司利得稅報稅表點填2025 本局將不會接納由臨時清盤人／清盤人以外的任何人士所簽署的有關清盤公司的利得税報税表。 需要上傳的補充表格及／或其他表格，必須使用最新版本的表格（可輸入資料的PDF格式）擬備及匯出XML格式的數據檔案。 公司利得稅報稅表點填2025 公司利得稅報稅表點填2025 假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000，則無須於報稅時遞交核數證明，但公司必須保留有關資料，以待日後評稅主任查閱時呈交。
公司利得稅報稅表點填: 公司報稅教學
不過，首次報稅的公司可享有較長期限，稅務局會主動給予新公司額外 2 個月時間，即總共 3 公司利得稅報稅表點填 個月時間填寫報表並提交，但不允許再次申請延期。 公司利得稅報稅表點填 聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。 MoneyHero網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。
一般而言，新註冊的公司在大約成立十八個月後便會收到首個利得稅報稅表，每年四月首個工作天，開始發佈利得稅年度報告。 若貿易，專業或業務未有取得可評估利潤，或並未開始運作，稅務局並無要求呈交利得稅年度報告。 公司利得稅報稅表點填2025 閣下收到利得稅報稅表後，有責任妥善存放報稅表表格，以便局方審核你的潛在稅款時隨時提供。 填妥補充表格並不等於你已自動獲得優惠税務措施資格，税務局將在確定你於該年度是否合資格的持牌保險經紀公司時考慮（包括但不限於）補充表格S14中提供的資料。 如你希望申請把應評税利潤按特惠税率課税，你必須就每個申請年度填寫並提交利得税報税表BIR51和補充表格S14。 「持牌保險經紀公司」是指屬《保險業條例》（第41章）第2(1)條所界定的持牌保險經紀公司。
由2023年4月1日起，所有補充表格必須以電子方式提交。 如果你的報税表及佐證文件會以文本方式提交，請列印及簽署「已上傳的補充表格及其他表格核對表」，並將核對表連同利得税報税表一併提交。 如以電子報税或半電子報税模式提交報税表，請繼續前往「填寫服務」及「提交服務」，該等服務會連接已上傳的數據檔案於同一個利得税檔案號碼及報税表編號的利得税報税表。 利得税報税表也可由服務提供者代納税人經網上簽署及提交。
公司利得稅報稅表點填: 利得税報税表補充表格（BIRS1 至 BIRS18）及其他表格（IR1478 及 IR1479）
填妥補充表格並不等於你已自動獲得優惠税務措施資格，税務局將在確定你於該年度是否「合資格企業財資中心」時考慮（包括但不限於）補充表格S8中提供的資料。 只要你於年內曾以船舶擁有人身分經營業務，即使你並沒有在香港水域內或從香港水域啟航的船舶運作中賺取收入，你仍須填報補充表格S5。 在該轉變的年度，整段評税基期的業務利潤／（虧損）均須在該合夥人檔案的利得税報税表（ BIR52 ）內填報。
公司利得稅報稅表點填: 利得稅計算表/試算表
在往後的年度，你須按情況把利潤／（虧損）填報在利得税報税表（ BIR52 ）或個別人士報税表（ BIR60 ）內。 如果你自願以電子方式填報利得税報税表，需要上傳的財務報表及税項計算表，應根據「税務局分類標準準則」以「網頁內嵌式可擴展商業報告語言(iXBRL) 」 格式擬備 。 《公司條例》訂明，但凡是在香港成立的公司，不論規模大小，都必須按年準備審計報告，作為報稅表格的佐證文件，即俗稱的「核數」。