年金保单的条款一般会列明，如投保人提早退保或终止保单，会被征收罚款。 可扣税年金 投保人如提早退保(尤其在保单生效的初期提出)，或会招致财务损失。 因此，在取代你现有的保单前，请向你的保险公司查询，了解是否需要就此缴付任何费用。
（1）业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包）的所得，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品所得，按“偶然所得”项目全额纳税。 但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。 （2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等。 个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。 个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。 为方便TVC供款账户持有人填写报税表格，信托人会于相关课税年度完结后大约于5月10日(即下一个由4月1日起计的课税年度开始后的40天期限完结前)，为每一位参与恒生集成信托计划的TVC供款账户持有人提供一份TVC供款概要。
可扣税年金: 延期年金
2.对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 1.单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。 张先生选择了10年保费缴款期及20年累积期，计划会于他65岁时提供20年年金入息，符合他的退休计划。 计划亦提供年度保证奖赏及特别保证奖赏; 张先生可选择以现金收取年金入息，亦可选择保留年金入息在保单内积存生息，通过时间滚存更可享可观的潜在回报，善用财富的他可借积存生息令自己退休后获得的回报更高，乐享退休生活。 希望享用税务扣除优惠的陈小姐，除了决定投保”易入息”延期年金计划，亦选择每年作出港币22,000元的TVC供款。 陈小姐选择了15年的累积期及以年缴方式缴付港币38,000元的保费，只需缴付保费5年，即可于10年年金期[8]获得每月100%全保证年金入息[9] ， 属于低风险投资保障。
- 你亦可參考免税額、扣除及税率表，以及關於免税額的常見問題以了解詳情。
- 个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。
- 税務局局長會考慮向納税人徵收罰款或就少徵收税款評定補加税。
- 如保費是在容許扣除後方獲退還，納税人須在保費退還當日之後的3個月內以書面通知税務局局長。
- 因此，香港人寿会在每年四月底前向保单持有人发出「自愿医保计划年度摘要」，以总结课税年度间所缴付的保费总额。
- 有关的自愿性供款必须存入根据《强制性公积金计划条例》注册的强制性公积金计划所提供的「可扣税自愿性供款账户」(TVC账户) 。
已婚納税人及其配偶須就如何分攤扣除總額達成協議，如未能達成協議，申索則不會獲考慮；如已獲扣除，則可根據納税人及其配偶在合理時間內達成的協議或因他們未有在合理時間內達成協議而撤銷有關扣除並作出補加評税。 可扣税年金 可以，只要每位纳税人的免税额并没有超过60,000港元的个人免税额，而你和你的配偶的税务减免总额不会超过你的合资格期年金保费总额。 恒生提供多款可扣税年金计划，例如是”易入息”延期年金计划 (100%全保证)，提供保证年金回报及人寿保障，兼享扣税优惠，更可网上投保。 如納税人的配偶没有任何應課税入息 (即薪俸收入、租金收入及業務收入)，他們不符合資格申請合併評税或共同選擇以個人入息課税方式評税，因此，納税人可以獲得的最高扣除額只可以是其個人上限的60,000元。 由於納税人的配偶沒有任何應課税入息，因此他 / 她不能獲得任何税務扣除。
可扣税年金: (A) 合資格年金保費
投保人宜按個人需要，比較不同計劃的保障額及保障範疇，大家可參考以下例子，考慮那一款最適合自己，又或者想節省時間，可尋求專業人士會面分析。 申索扣除合資格年金保費和可扣税強積金自願性供款可在2019/20及其後的個別人士報税表（BIR60）內提出。 如你在提交報税表後才打算提出申索，你可填寫並交回IR831表格。 可扣税年金 不過，此申索須在不遲於有關課税年度結束後的6年內提出。
- 除此之外，【Generali豐盛税悦保延期年金- 10年保費年期】亦享有「靈活自訂選項」，即是投保人可選擇由50至80歲之間，那一年開始收取年金。
- 該帳戶的持有人必須為納税人本人；你只可就你本人作出的可扣税自願性供款申請扣税。
- 【提示1】享受上述税收政策的投资，仅限于通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资，不包括受让其他股东的存量股权。
- 每年可享港币2,500万医疗保障，全数赔偿合资格的医疗开支，无须担心突如其来的医疗费用，并提供额外保障包括保柏医疗卡专享住院免找数服务[13]及24小时情绪解码热线，确保现金流及家庭的日常生活不受影响。
尽管作出补加评税有时限，评税主任仍可根据《税务条例》第60条对纳税人作出补加评税。 每名纳税人可获容许的扣除额不得超过实际支付的合资格年金保费和可扣税强积金自愿性供款的合计金额；或指明最高扣除额，数额以较低者为准。 2019/20及其后课税年度的指明最高扣除额(两项合计)为60,000元。 可扣税年金 納税人可以申請扣除為自己及為配偶繳付的合資格年金保費。 但每名納税人的最高扣除額為60,000元，所以納税人只能申請扣除60,000元的合資格年金保費，而不是70,000元。 若為自己或合資格親屬購買有關醫保產品，可從「應課稅入息」扣除過去一年所繳交的保費。
可扣税年金: 認識「合資格延期年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」的扣稅安排
3.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%~35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。 六、企业向个人支付不竞争款项按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由资产购买方企业在向资产出售方企业自然人股东支付不竞争款项时代扣代缴。 自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。 王某所在地上一年度职工月平均工资的3倍＝3500×3＝10500（元）；10500×4%＝420＜500，因此个人缴付的500元年金不可以全部在个人所得税前扣除的。 ②个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。 对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。
納税人的配偶可申請扣除全部60,000元的保費或按他們二人達成的協議申請扣除。 投保人在40歲選購宏利歲稅樂享延期年金及萬通延期年金，5年供款期，10年領取年金期，投保人則可以在55歲開始領取年金。 而【Generali豐盛税悦保延期年金- 5年／10年保費年期】都是10年領取期，但投保人就可以在50歲開始領取。 所以，大家在計劃自己的退休計劃時，都需要衡量一下開始領取年金的年齡有多重要。 那麼原定35歲就供完的年金，便可以順延至37歲才完成供款。 愈來愈多人考慮用年金扣稅，市場上已出現多項不同的合資格延期年金計劃，每位納稅人其實每年都一樣享有高達HK$6萬扣稅額。
可扣税年金: 「合資格年金保費」及「可扣税強積金自願性供款」的扣税安排
年初统计数据还没有公布时，计算年金限额的基数如何确定？ 如福建省规定，各市地税局将根据各市统计局数据，每年7月调整上一年度职工月平均工资的3倍扣除限额标准。 企业年金、职业年金缴费工资超限额部分，比照住房公积金超限额缴费基数调整时间执行，即以7月1日到次年6月30日为执行周期。 如福州市2012年在岗职工年平均工资48089元，年金个人缴费的税前扣除限额为480.89元（48089÷12×3倍×4%）。 【提示4】纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。 2.退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
可扣税年金: (D) 扣除次序
此項税務扣除適用於2019年4月1日開始的課税年度(即2019/20及其後的課税年度)。 政府在2019年推出合資格延期年金計劃及強積金自願性供款的扣稅方案，目的是鼓勵市民及早儲蓄，為退休作好準備，每名納稅人每年最多可額外得到6萬元的免稅額。 在職的夫婦二人更可靈活分配扣稅年金的扣稅安排，每人申請扣稅額上限6萬元，夫婦聯合報稅的扣稅總額可達到12萬元。 在此情况下，纳税人的最高扣税额为其个人扣税额上限，即6万港元，而非120,000港元。 合资格延期年金保单是香港保险业监管局认可的延期年金产品，而法例容许合资格延期年金保单的保单持有人﹙及/或保单持有人的配偶﹚为其已缴付的合资格延期年金保费，申请税务减免。
可扣税年金: 年金扣稅例子：夫婦合併報稅用盡延期年金扣稅
申索扣除合资格年金保费和可扣税强积金自愿性供款可在2019/20及其后的个别人士报税表（BIR60）内提出。 如你在提交报税表后才打算提出申索，你可填写并交回IR831表格。 可扣税年金 不过，此申索须在不迟于有关课税年度结束后的6年内提出。
可扣税年金: 供養兄弟姊妹免税額
若納税人同時支付合資格年金保費及可扣税強積金自願性供款，首先應扣除已支付的可扣税強積金自願性供款40,000元，而餘額20,000元則可用作扣除已繳付的合資格年金保費，上限合共為60,000元。 納税人可獲扣除的款額須為已繳付合資格保費並扣減已退還保費的淨額。 因此，納税人在2022/23課税年度可以申請扣除的合資格年金保費為40,000元。 若合資格年金保費是由納税人或其同住的配偶所繳付，則他們二人均可就已繳付的年金保費申請税務扣除。
可扣税年金: 个人所得税法（十一）-企业年金、职业年金、商业保险等个税规定
该账户的持有人必须为纳税人本人；你只可就你本人作出的可扣税自愿性供款申请扣税。 可扣税年金2025 合资格年金保费是指为签订或续订经保监局核证为合资格延期年金保单而须向保险人缴付的净款额，但以关乎提供年金款项的净款额为限。 因此納税人在2022/23課税年度實際已繳付的保費30,000元可獲扣除，而餘額10,000元只可以在2023/24課税年度申請扣除。
可扣税年金: “易入息”延期年金计划 （100%全保证）
【提示1】享受上述税收政策的投资，仅限于通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资，不包括受让其他股东的存量股权。 虽然辛苦，但陈先生相信好好管理财富，选择适合自己的保障计划，就可以无后顾之忧地为事业奋斗。 聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。
可扣税年金: 合资格延期年金丶自愿医保及强积金可扣税自愿性供款，助你加强保障兼可申请扣税
若对税务扣除有进一步查询，宜直接向税务局了解[20]。 本计划为自愿医保计划，涵盖必须的医疗开支，包括病房及膳食费用、外科医生费、入院前及出院后／日间手术前后的门诊护理等，每年保障额高达港币420,000元，保障陈先生的基本医疗需要。 25岁的陈先生，因为年纪轻时投保，所以每年年缴保费只需港币2,063元。 由于陈先生是香港纳税人并有应课税入息，就此自愿医保计划所缴交的保费有机会可全数用作申请税务扣减[14][18][19]。
可扣税年金: 【扣稅三寶】如何透過可扣稅年金 每年慳稅一萬？
要扣除合資格年金保費，年金領取人必須在有關課税年度內持有香港身分證。 由於納税人的配偶在2022/23課税年度並沒有持有香港身分證，因此納税人不會獲得任何扣除。 在2023/24課税年度，由於納税人的配偶在有關課税年度內已持有香港身分證，因此納税人可獲扣減保費30,000元。 合資格的延期年金的保費可以申請扣稅，年金扣稅免稅額最高為每年HK$60,000，以現時香港最高稅階的17%為例，最多可獲扣稅HK$10,200。 可扣税年金2025 来自本悭税估算机内的任何数据及分析仅作参考之用，并不构成任何购买保险产品的要约、招揽或建议。 来自本悭税估算机的结果可能基于假设，假设可能未能涵盖所有个人因素或政府政策的改变，而导致影响计算之结果。
可扣税年金: 合資格延期年金特點
其實市場上有些財富管理公司，專為客戶度身訂造解決方案，如安柏環球財富管理財務(AMG)，就與15間QDAP保險公司密切合作。 大家只需預約顧問完成財務分析，更可享酒店折扣券或旅行保險兌換券。 想在今個月底報稅限期前，選擇到適合自己的年金計劃，即前往年金專頁了解更多。 免责声明 香港人寿以现有资料及其理解编制，内容仅供参考。 香港人寿对任何人因使用或误用本文章中任何讯息或内容，或对其依赖而造成的任何损失或损害，不承担任何责任。 （3）2012年各职员工资总额：大王480000元，中王132000元，小王60000元；当地2012年人均年收入45000元。
可扣税年金: 合资格延期年金保单(QDAP)
课税年度可享的香港个人入息税税务扣除上限为港币60,000元，而此金额为可扣税自愿性供款及其他合资格年金保费合计可享的总扣除额。 已婚纳税人可申索扣除由本人或其同住配偶为年金领取人缴付的合资格年金保费，但必须剔除配偶已申请扣除的同一笔款项。 已婚纳税人及其配偶须就如何分摊扣除总额达成协议，如未能达成协议，申索则不会获考虑；如已获扣除，则可根据纳税人及其配偶在合理时间内达成的协议或因他们未有在合理时间内达成协议而撤销有关扣除并作出补加评税。 納税人可在同一個課税年度申請扣除為一份或多於一份合資格延期年金保單而繳付的合資格年金保費。 但每名納税人可獲容許扣除的款額不得超過實際支付的合資格年金保費和可扣税强積金自願性供款的合計金額；或指明最高扣除額60,000元，數額以較低者為準。
如 阁下有任何疑问，请谘询香港特别行政区税务局或寻求 阁下的独立税务、法律和会计顾问。 对于本悭税估算机结果的准确性，香港人寿不作陈述或任何性质的保证，也不承担任何责任及义务。 阁下于投保前，可于作出任何决定前先谘询独立及专业的意见。 保单持有人可以就多于一份合资格延期年金保单申请税务减免，只要该名人士的所有合资格延期年金保单的总保费不超过60,000港元，便符合资格。 延期年金产品需符合保险业监管局（保监局）发出的特定指引并经保监局的认证，方为合资格延期年金保单，其有关保费才可申请扣税。
她可根据个人财务状况转换不同的TVC供款模式，即每月直接支付供款，或作出整笔供款，有需要时，更可暂停作出供款。 现在任职经理的白领陈小姐今年36岁，是香港纳税人，薪金不俗，按累进税率中的最高税率17% 计算税项 。 “易入息”延期年金计划 (100%全保证) 内部回报率已提升到3%至3.3%! 除此之外，【Generali豐盛税悦保延期年金- 10年保費年期】亦享有「靈活自訂選項」，即是投保人可選擇由50至80歲之間，那一年開始收取年金。
相信市民最關注的可扣稅年金計劃究竟每年可節省幾多稅款。 以現時最高的稅率（17%）去計算，個人6萬元免稅額，即是每年最多可節省10,200元稅款。 如果夫婦二人都為納稅人，各人都可享有6萬元免稅額，所以如果夫婦聯合報稅便可得到12萬元免稅額，二人最高可節省20,400元稅款，而且免稅額夫婦之間亦可靈活分配稅務扣除。
可扣税年金: 免税額
李先生选择了10年的累积期及以年缴方式缴付保费，只需缴付保费5年，即可于10年年金期[8]获得每月100%全保证年金入息[9]，符合他追求稳健保守的需要。 网上投保”易入息”延期年金计划 (100%全保证)只需10分钟[10]，特别适合工作繁忙的李先生。 可申请扣税产品包括合资格延期年金(QDAP)丶强积金可扣税自愿性供款(TVC)及自愿医保计划(VHIS)，前两者都是退休储蓄，让你为未来的退休生活做好准备，而後者则提供医疗保障。 三项产品均可申请扣税，合共扣税上限为港币68,000元。 (每课税年度每名受保人根据自愿医保计划保单缴付的合资格保费的最高税务扣除额为港币8,000元，每课税年度的合资格年金保费及强积金可扣税自愿性供款合计的最高税务扣除总额为每纳税人港币60,000元)。 此计划配合了张先生的退休安排，非保证红利更可能为他退休提供额外惊喜，加上保费申请税务扣除，为张先生的退休生活奠定美好基础。
【提示2】初创科技型企业接受天使投资个人投资满2年，在上海证券交易所、深圳证券交易所上市的，天使投资个人转让该企业股票时，按照现行限售股有关规定执行，其尚未抵扣的投资额，在税款清算时一并计算抵扣。 天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。 可扣税年金 2.天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。 可扣税年金2025 中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税（C）元。 （2）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。
可扣税年金: 自願性供款/可扣稅自願性供款
每名投保合资格医疗保障计划(获医务卫生局认可的自愿医保计划)的香港纳税人可就合资格保费扣税。 每课税年度可用作申请税项扣减的保费上限为每名受保人港币8,000元[21]。 纳税人与受保人的关系须列载于《税务条例》(第112 章)中”指明亲属”的涵义内。 税项扣减适用于由2019年4月1日起生效的认可产品，不包括其他自选保障。
可扣税年金: (A) 合资格年金保费
如保費是在容許扣除後方獲退還，納税人須在保費退還當日之後的3個月內以書面通知税務局局長。 儘管作出補加評税有時限，評税主任仍可根據《税務條例》第60條對納税人作出補加評税。 以現時最高的稅率17%去計算，個人6萬元免稅額，即是每年最多可節省10,200元稅款。 另外，保監同時要求合資格的年金總保費金額不少於18萬元，供款年期最短可為5年，而收取年金期不可少於10年，年金期內需要每年派發年金，至於領取的人最低年齡要求為50歲。 另外保監又要求設立最低保證回報部分佔總回報不可少於50%。