如果你在寄出報稅表後才驚覺忘記填報免稅和扣稅項目，例如供養父母免稅額、居所利息扣稅、個人進修開支、應酬費等，可以按報稅表所要求的格式補充所遺漏的資料，或使用稅局提供的專用表格作出修改。 首先，無論是何種情況，假如想扣除物業貸款利息，都必須在第6部「你是否選擇個人入息課稅」剔「是」，然後在6剔「是」。 你在年內為購買物業以賺取租金而支付的利息，可在計算個人入息課税時扣除，但可扣除的利息款額不得超過每一出租物業的應評税淨值。 非出租期間（例如空置或供你與家人居住）的利息支出，不獲得扣除。 至於自住居所按揭利息扣減，可以在薪俸稅或是個人入息課稅上申報，並且獲得扣減。 如果業主可能是在年底才買入物業，可得利息扣…
如何選擇該年是否需要申請供樓利息扣稅，就要考慮是否當年或之後年期會否進入加息周期、會否細屋換大屋，令供樓利息支出貼近甚至超出每月HK$8,333，以用盡整個扣除上限。 因息隨本減，如果想知實際每月供樓利息開支，可以參考銀行批出按揭時的詳細還款表。 置業人士所繳付的居所貸款利息，可以從應課薪俸稅入息或個人入息課稅的入息總額中扣除。 申請人必須為該物業的註冊擁有人、物業必須在香港境內，以及屬主要居住地方等，才符合資格扣除居所貸款利息。 然而，對於一些已幾近用畢15個年度扣稅額的業主來說，現時或餘下5個年度可供扣稅，業主可按實際情況及置業計劃決定是否使用扣稅額。
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如物業於海外就不符合上述條件；樓花即尚未入住，故不算是主要居所；工廠大廈亦不是住宅，故海外物業、樓花、工廈都不可享有扣稅額。 如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議，請諮詢你的稅務顧問。 很難一概而論，一般而言受 3 個主要因素影響：按揭供款年期、息率高低以及申索「居所貸款扣稅」的時機，上文亦有詳述。 由於按揭供款金額是基於「息隨本減」的原則，即利息開支會隨着歸還部分本金而逐年遞減，所以越早申領供樓利息扣稅，理應越能用盡扣稅額度。 同樣地，如果他及太太各自擁有 1 所住宅，只有其中一方可以就你們共同視為主要居住地方的住宅申索扣除。
- 由於按揭是息除本減，利息開支會逐年下調，在供樓早期使用扣稅額最為著數。
- 本計劃提供一次性的醫療保障升級計劃，你可選擇在50、55、60或65歲（實際年齡）將保單升級至較高保障的指定醫療保險產品，而毋須重新核保或提交任何健康證明。
- 筆者在頭條撰寫了一連三篇收租及自住物業報稅後，有讀者查詢有關如何填報利息開支及加按部份的利息開支問題，筆者盡量嘗試解答。
- 但除了「基本免稅額」外，政府還會提供不同「免稅額」及「扣除額度」，最常見就是「供養父母免稅額」，即使你的年薪高於289,140元，你都未必需要用到「居所貸款利息」扣稅。
- 由於利息在每月供款中所佔比例，會隨供款年期增加而遞減，所以愈早開始申報居所利息開支，理論上扣稅額便愈高，加上現時平均供款年期為約26年左右，20年已覆蓋了大部分時間。
在此年度他亦受僱於一機構，收取薪酬$360,000。 於2021/22課税年度，L先生的獨資業務被評定虧損$100,000。 在同一年度他曾受僱，並收取薪酬$400,000。
稅供樓利息: 申請樓花即供計劃的按揭可以用供樓利息扣稅嗎？
事實上，當收樓日起計，申請人便可搬入並由當日起計申報貸款利息扣稅。 所以，樓花未收樓，自然就不能居住，所以在樓花期是不能把利息開支扣稅的。 即使填報了申請扣除居所貸款利息後，有關開支被稅局打回頭，拒絕有關扣稅的申請。 若透過「稅務易」網上報稅，則可在確認個人資料後，到「選擇報稅表各部」，選擇「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」一欄。 但假如你是在收到評稅通知書後才發覺有錯漏，就必須在1個月內填妥反對/申請修訂評稅通知書的表格，列明自己尚未獲得哪項免稅額和開支扣除。
至於住宅物業，亦要屬於現樓才符合供樓利息扣稅資格，意味買新盤樓花時，選擇即供付款方法的期間，利息支出不能扣稅，要待業主入伙後，其供款利息才合資格。 稅供樓利息2025 稅供樓利息2025 AXA安盛香港和我們有關或控股公司不會就所提供的資料和材料沒有侵權、安全、準確、完整、充分、合理、切合用途或沒有電腦病毒承擔任何保證或責任。 購買合資格的延期年金保單（保單數目不限），有關保費就可以用作扣稅，每年稅務扣減上限更達60,000港元。 更值得留意的是，如投保自願醫保的可扣稅範圍不單包括自己，只要你以保單持有人身份為「受養人」購買自願醫保，同樣可申請扣稅。 強積金的供款額為入息的5%，每年供款的上限為30,000港元，這筆供款可以全數扣稅 。
稅供樓利息: 報稅2022必知事項
不過這只限於你是通常居於香港，即每年在港居住不少於180日，或連續兩年居住不少於300日，若然你長時間居於外地，而持有香港物業收租，則不能享有個人入息課稅的累進稅階，只能依照15%的物業稅階繳稅。 舉例，如果你第一年供樓，銀行借貸息率為現時H按1.5厘，攤長30年還款期，每100萬元貸款額的利息則為14,416元。 如果你後悔使用，或後悔沒有使用居所貸款利息扣稅，可於六個課稅年度內向稅局提出更改。 當然，如要取消之前所用的免稅額，則要補繳相關稅項；如要追回申索扣稅，則要向稅局提交證明文件。 納稅人只可以就一個主要居住地方申索供樓利息扣稅。
稅供樓利息: 申請條件
若果現時能夠申請扣稅的額度和上限水平相差較大，如只能申請5萬元扣稅額，或者正等待換樓等，便可以等待再度加息再申請。 2017年財政年度起，業主可以申請自住物業按揭利息支出扣稅。 扣稅期是20年，每年可以最多可使用10萬元扣稅額。 聲明﹕ROOTS上會致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。
稅供樓利息: 物業估價遭「彈弓手」調低 轉按觸礁 業主3招【星之谷專欄 – 香港01】
收租物業扣除利息開支沒有年期上限，而金額上限是租金收入應評稅「淨」值（即應評稅值的80%）。 一個400萬元單位，借取五成按揭即200萬元，一年利息開支約4.7萬元，以租金收入每月1.2萬元計，每年應評稅淨值約11萬元，即是全數利息開支均可以扣稅。 租金收入的應評稅淨值計算方法是「（全年租金收入–差餉–不能追回的租金）x 80%」。 在個人入息稅報稅表中，除了上述扣減外，為了獲得租金收入而支付的利息亦可獲得扣減，業主本人亦可享其他免稅額。 自住樓的供樓人士現在可以利用按揭利息扣稅，減輕負擔，稱之為「居所貸款利息扣稅」。 如果已婚人士或配偶聯名擁有物業的免稅額，與個人形式申報是否相同？
稅供樓利息: 稅務相關的重要日子：
但如果雙方都已經超過了基本免税額，分開評稅會比較有利，因為合併評稅的稅階是不會Double的。 夫婦無論選擇「分開評稅」抑或「合併評稅」，雙方都要各自填好報稅表。 稅局會自動為夫婦納稅人計算哪個報稅方法較有利，納稅人只需簽回稅局評稅後所發出的更改報稅方法同意表格，便可繳交較低的稅款。 丈夫全年收入60萬元，減去個人免稅額13.2萬元，以及5萬元的利息扣減，以及1.8萬元強積金後，應評稅收入40萬元，應繳稅務5萬元。 妻子全年收入15萬元，由於個人免稅額13.2萬元，以及5萬元的利息扣減多於15萬元，因此不用交稅。 要提醒大家，填報税表不是隨心憑感覺，不是「斷估」亂填。
稅供樓利息: 物業稅適用對象
他繼續在第一所住宅居住﹐直至 2021年6月30日為止。 甲先生申索扣除所支付的利息總額 $100,000。 在本個案的情形下﹐合理的扣除額相等於所付利息的一半或最高可容許扣除額（2021/22年度為 $100,000），兩者中以較低者為準。 因此﹐在本個案中﹐甲先生可獲容許扣除 $60,000。 所付的另一半利息$60,000則可在個人入息課税項下申索扣除 —- 第 26E 條。 甲先生於 2020年 9 月 1 日從發展商購買一所仍在興建中的物業。
稅供樓利息: 已婚人士如何申請「居所貸款利息扣除」最著數？💑
不過置業涉不不同情況，究竟要符合甚麼要求才享有扣稅優惠？ 2.3 如果提名配偶申請扣稅：如果夫妻其中一方為業主，而且在該課稅年度沒有任何應課稅入息、租金收入或者營業利潤，該方可以提名其另一半配偶，申報「居所貸款利息扣除」，留意提名需要每年重新申請。 1.1 如果你是唯一擁有人：當你擁有自住物業100%業權（以個人名義購入物業）, 並將該住宅用作你的居所。 在申請扣稅的課稅年度，免稅額可根據實際繳交的「居所貸款利息」計算，最高限額為100,000港元。 答：要享有居所貸款利息扣稅額必須符合幾項條件：第一，申請人必須為物業擁有人；第二，住宅必須位於香港；第三，住宅必須作為納稅人主要居所；第四，貸款必須用作購買物業及用作住宅按揭貸款。 作為業主，辛苦購得上車盤，又如何善用每年最高10萬元的居所貸款利息免稅額？
稅供樓利息: 報稅時間表2022常見問題
兩項稅項評稅基準相差無幾，但物業稅不能扣減出租物業的利息支出，但當然稅局會主動幫你計算哪一款較划算。 「物業稅」評稅準則，就是以全年租金收入，扣減差餉、不能追回租金後，打個八折後(兩成作為修葺開支扣稅)釐定，政府從中抽取15%。 稅供樓利息2025 但大家可能會問，為何政府要先打個八折後，再才從中抽取15%稅項? 背後是因為該兩成折扣額，反映了一些修葺費，所以業主不能再申索扣減其他實際支出，如差餉、樓宇裝修費、收租費、大廈管理費、保險費用及按揭貸款利息等。 業主不用告訴稅局每年實際修葺費用，稅局也不會要求業主提供支出證明。
稅供樓利息: 每年免稅額最多十萬
對於現時首置業主年輕化，父母購買單位，由子女名義持有物業，按揭供款由父母支付，父母又可否填報該物業之按息作扣稅之用？ 稅供樓利息2025 由於扣稅額只供按揭物業之業主申報，故上述父母不可使用有關扣稅優惠。 筆者亦提提納稅人，稅率是按照應課入息實額累進計算，入息水平較高的人士可減免的稅款較大，供樓人士可按入息水平衡量按息扣稅作用。 申報居所利息開支，須在個人入息報稅表第7.1部填寫詳情。 該筆利息開支必須是為了購買該物業而支付，假如期間曾經加按或轉按套現，套現部份衍生的利息開支是不能獲得扣除（表格內有位置申報）。 現時有按揭利率掛鈎存款計劃，延長貸款年期不會增加實際利息開支，但有效減低償還本金速度，並把每年帳面利息增加，長遠會獲得更多利息扣稅額。
所以，除非加息追得上本金的遞減，否則之後每年可申索的利息只會越來越少。 【屯門海皇路新盤】按揭Plan及供樓優惠懶人包… 新界區下半年第一個推出的新盤為屯門海皇路項目，是次提供了「現金PLUS付款計劃」、「現金尊貴付款計劃」及「靈活EASY付計劃」三種付款方式，… 假如聯名收租物業，ABC各佔三分之一業權，其中A的租金收入以個人入息稅繳付，物業稅稅單將只會收取原本三分之二的稅額，A須與BC自行溝通如何繳付。 在 2021 年 4 月 1 日所獲得的貸款並非用於購買現在的住宅﹐所以申索的居所貸款利息不獲扣除 稅供樓利息2025 —- 第 26E﹑26E 和 26E 條【「居所貸款」和「居所貸款利息」的定義】。 你沒有看錯，部分業主買樓後，的確要每個課稅年度繳納「物業稅」。
所謂全年淨租金收入，是指每年課稅年度（即 4 月 1 日至翌年 3 稅供樓利息 月 31 日）的淨出租收入，扣除了差餉、不能追回的租金及修葺費等事項。 可以但如屬「加按」套現，貸款額變大，多出了的利息開支是不能夠扣稅。 若加按後的貸款額較原來貸款尚欠餘額為高，稅局會按比例去扣減可申索的利息開支。 至於「轉按」，如沒有加大原有貸款額，純粹轉換按揭銀行，新按揭計劃的利息支出亦可獲得扣減。 報稅是一門學問，例如業主可利用「居所貸款利息扣稅」或「個人入息課稅」，將供樓利息開支用來扣稅，本文就列出業主報稅5大須知。
同樣地，支付方有責任確保銀行帳戶中具足夠款項支付全數供款，亦要查看有否因為轉帳金額設有上限而未能成功扣帳。 所有在供款期前無法成功扣帳的情況，都會被視作欠交供款。 稅供樓利息 稅供樓利息2025 自動轉帳雖然方便，但也請別忘記將已填妥的「完整及資料準確」的付款結算書，於供款日或之前送達受託人，否則，受託人將不會執行自動轉帳，僱主會被視作欠交供款。 自僱人士則無須遞交付款結算書，扣帳當日即被視為支付供款的日期。 3.直接入帳 至於選用直接入帳至銀行形式扣帳的話，需留意入帳當日即被視為供款日期，只要確保在供款日或之前、將款項存入強積金（MPF）計劃的銀行帳戶並提交付款結算書即可。
稅供樓利息: 什麼是「居所貸款利息扣稅」？
假如讀者持有的物業是出租用途收取租金，以個人入息課稅方法計稅，可從應評稅淨值中扣減利息（上限：物業應評稅淨值），而且沒有年期限制，與「居所貸款利息扣除」的20年上限不同。 應評稅淨值是按租金收入減去差餉及20%的免稅額。 在個人入息課稅中，「租金收入」扣減之前幾個細項後，出租物業利息支出也可以扣減，但物業稅則不可以。 跟「居所利息貸款利息」不同，這裡沒有年期限制，而且沒有上限，扣減後作為入息一部份被政府評稅。 由於稅務局並無規定供樓利息扣稅額必須在連續的課稅年度中使用，如你已供樓數年，並計劃細屋搬大屋，買間價格更高的物業，這時就要規劃一下如何善用供樓利息扣稅額。 如你已為首間物業償還了大部分按揭貸款，其每月供樓利息應比第二間的為少，當然要也要視乎首期開支，在換樓前就應考慮是否保留餘下的課稅年度供樓利息扣稅額，用於新物業上。
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至於供樓利息是否能貼近10萬扣稅額，還要視乎當時按揭息率、按揭餘額、年期等因素，例如短期置業後再換樓，所需的按揭額大些，自然供樓利息增加。 稅供樓利息2025 所謂的暫繳稅，一般會在課稅年度結束後9個月才正式繳交，為了加快收取稅款的進度，稅務局會會以上一年度收入作出估算，提前要求納稅人繳交暫繳稅。 如果居所貸款利息已扣除，而你希望撤回申索該等扣除，則有關撤回申索須在税務局局長發出通知後6個月內以書面提出。