根據2023(第2號)修訂條例，除另有規定外，新税階適用於任何在2023年2月22日上午11時或之後所簽立以買賣或轉讓住宅物業或非住宅物業而須按第2標準税率予以徵收「從價印花税」的文書。 如有關買賣協議被取消、廢止或撤銷或在其他方式下未予履行（非因進一步轉售，例如「摸貨」或提名另一買家），繳付該從價印花稅的人士可於有關買賣協議被取消後2年內，申請退回已繳納的從價印花稅。 如有關買賣協議被取消、廢止或撤銷或在其他方式下未予履行（非因進一步轉售，例如「摸貨」或提名另一買家），繳付該買家印花稅的人士可於有關買賣協議被取消後 2 年內，申請退回已繳納的買家印花稅。 當然除了上述方法可合規避稅後，部份買家就索性用公司轉讓方式來避稅，只要把資產注入子公司後，再以「公司股份」轉讓形式出售公司就可以。 由於業權人只是購買公司的股份，不屬於物業買賣，故只要支付牽涉「資產值」的0.2%印花稅及5元「轉讓書」便可以。
- 《2023年印花税(修訂) (第2號)條例》(2023(第2號)修訂條例)已於2023年5月25日刊憲，以實施 年度財政預算案中的一項建議，即調整「從價印花税」第2標準税率的税階。
- 各州採用不同的印花稅率，文件和交易類型不同，稅率也會有所差別。
- 但如果買家選擇分開兩份契約來成交，則需按照自身的印花稅來處理。
- 印花稅署將以追討民事債項方式向所有責任方追討任何欠繳的買家印花稅和適用罰款。
- 不過比起聯權買入的方式，需支付15%「新住宅從價印花稅」及15%「買家印花稅」慳了一點。
- 由購買屋苑連車位的這個議題，引伸出同一份文書購多於一個單位又怎辦?
- 在豁免方面，我們大體會參照「額外印花稅」現時的豁免安排，就「買家印花稅」建議適當地提供類似的豁免，例如餽贈予於《稅務條例》（第112章）第88條下獲豁免繳稅的慈善機構的住宅物業應可獲得豁免。
如果遲交「額外印花稅」，稅局可追收高達10倍「額外印花稅」稅款作為罰款。 當然如果在簽訂合約後，而最終成交取消了，繳稅的一方可在兩年內申請「額外印花稅」退款。 所有有限公司，不論其股東和董事的居民身分，在2012年10月27日或以後取得住宅物業，均須繳納「買家印花稅」。 由2016年11月5日起，「從價印花稅」的第1標準稅率分為第1部及第2部稅率。
買家印花稅豁免: 香港
這些物業印花稅看似複雜，計算方法與條件又各有不同，難免令首置新手不知如何入手。 其實買樓印花稅的多寡主要被4大因素所影響，只要清楚了解這些因素就能輕易了解自己需要預留多少印花稅開支。 任何人若未能於限期前繳付買家印花稅，可處以最高達10倍須繳付的買家印花稅稅款為罰款。 印花稅署將以追討民事債項方式向所有責任方追討任何欠繳的買家印花稅和適用罰款。
- 如任何「附加額外印花稅」未能於限期前繳付，亦可處以最高達10倍須繳付的「附加額外印花稅」稅款作為罰款。
- 但商界關注對非投機買賣加徵的雙倍印花稅（例如物業不作炒賣，為長線投資回報的買家），認為會影響香港作為亞洲投資及商業樞紐的優勢。
- 詳情請參閱《 印花稅署釋義及執行指引》第6號〝另類債券計劃〞(只有英文版)。
- 運輸及房屋局局長張炳良指，劃一調升稅率至15%，政府內部已反覆研究，認為有需要遏抑樓市，所以才推出市場。
- 在現實買房當中，就有許多聯名契約的業主相繼除名，合理避開高額稅款。
- 物業要交「新住宅從價印花稅」即「300萬X 15%」，相當於450,000元外，還要多繳交15%的「買家印花稅」。
- 由於張女士並非李先生的近親，有關交易不獲豁免「買家印花稅」，因此李先生及張女士須按物業的總代價或價值(以較高者為準)，繳納「買家印花稅」。
同樣地，處置住宅物業的日期為某人作為賣方訂立一份「可予徵收印花稅的買賣協議」以處置該物業的日期。 假如沒有「可予徵收印花稅的買賣協議」，則為處置該物業的轉易契的日期。 在上述例子，乙女士會被視為在 2012 年 10 月 27 日或以後從甲先生購入部分的業權。 由一位香港永久性居民及其非香港永久性居民近親(即配偶、父母、子女、兄弟或姊妹)共同購入的住宅物業，而各人均是代表自己行事，無須繳納「買家印花稅」。
買家印花稅豁免: 重點10: 公司股份轉讓仍能合規避稅
若該物業由準買家與妻子聯名持有，「除名」只需按物業的一半價值；而再買住宅物業則只需以第二標準稅率繳稅。 退款申請期限為購買新物業約後的兩年、或者出售舊有物業簽署了轉契後的兩個月，以後者為準。 屆時需要在指定期限內，提交「IRSD125A」文件作退稅申請。 這種以「提名人」增持物業的做法，比起一起首由太太自己購入物業，要支付劃一15%的「新住宅從價印花稅」為低，可以說是條例賦予兩夫婦走灰色地帶慳稅的一種手法。
第1標準從價印花稅向所有取得的住宅物業及非住宅物業徵收，除住宅物業買家為代表自己行事的香港永久性居民，並且在取得有關物業時，沒有擁有 [4] 任何在香港的住宅物業，則按第2標準計算。 如獲豁免，將按第2標準稅率計算，或可豁免或減低須繳交的印花稅。 由於乙女士並非甲先生的近親 ，該項交易不可獲豁免「買家印花稅」。 不論乙女士所佔物業的業權多寡，均須就該物業的總購入價或價值(以較高者為準)，繳納「買家印花稅」。 由於乙女士並非甲先生的近親，該項交易不可獲豁免「買家印花稅」。 不論乙女士所佔物 業的業權多寡，均須就該物業的總購入價或價值(以較高者為準)，繳納「買家印花稅」。
買家印花稅豁免: 額外印花稅 (Special Stamp Duty，SSD)
例如購入一個600萬的物業，只需要支出3%，即18萬的稅項，比非首次置業人士的印花稅大幅減少。 購買新的住宅物業後6個月內出售原有唯一的住宅物業，可獲退稅，但不能完全退回新物業價值15%的稅金，因新物業亦需按繳付第二標準稅率下的稅金，故只能退回稅金相差之金額。 如舊有住宅物業已簽臨時買賣合約待售，新住宅物業成交期在舊有住宅物業成交期之後，新購物業則不必預繳15%稅金，只需按第二標準稅率繳稅。 另外，如果準買家本身已持有住宅物業，可以將該物業「轉名」予父母、配偶、兄弟姊妹等親屬，那準買家便可以以較低的第二標準稅率繳稅，惟轉名亦需按第二標準稅率付印花稅。 也有一些情況，是先由沒有持有物業，且是香港永久性居民的丈夫出面買樓，簽署臨時買賣合約及正式買賣合約，之後正式簽署「轉讓契約」時，提名太太持有物業，而太太成為唯一持有物業人士。 如果太太本身沒有持有物業，則先生購買物業時繳付「從價印花稅」，而太太支付100元印花稅便可以。
買家印花稅豁免: 香港物業印花稅概要 – 額外印花稅，買家印花稅及從價印花稅
為回應客戶及行業的擔憂，Cordells就新從價印花稅措施去信法案委員會，詳細列出商界的憂慮，並提出能解決這些問題的修訂。 Cordells亦已於2013年6月向法案委員會作口頭報告。 必須留意的是，由於首置客購買物業，同樣需要繳付從價印花稅，只是稅率較低，因此無法完全退回全數15%，而是會扣取新一筆首置從價印花稅後，再補差價。 例如首置印花稅為4%，那業主可退回「15% – 4%」的印花稅額。
買家印花稅豁免: More in 按揭指南:
就「買家印花稅」而言，臨時買賣合約是一份「可予徵收印花稅的買賣協議」。 由於該名非香港永久性居民在 2012年 10 月 27 日前已訂立臨時買賣合約購入住宅物業，他會被視為在 2012 年10 月 27 日前已取得有關物業。 車位理應計算在「非住宅」的「印花稅」範圍，但如果同住宅一併購入又怎處理呢? 大前提就要視乎是用同一份文書來處理，還是分開兩份文書來處理。 如果買家是香港永久性居民、且在香港並沒有持有物業，購買一個住宅單位連一個車位時，只需按「從價印花稅」計算便可以。
買家印花稅豁免: 什麼是「從價印花稅」、「雙倍印花稅」、「新住宅從價印花稅」、「買家印花稅」?
當然，最簡單的方法，可以到我們的按揭計算機當中，只需輸入樓價，並回答是否持有多於一層住宅物業，計算機便會自動計出應繳印花稅，以及置業雜費。 無論買賣一手樓或二手樓，當我們簽署「臨時買賣合約」及「正式買賣合約」後，在物業正式轉讓至買方手上時，我們要多簽一份「轉讓契約」(ASSIGNMENT)。 買家印花稅豁免2025 「臨約」及「正約」只說明我們有買入物業權利，但真正作為證明物業轉讓文件卻是「轉讓契約」。
買家印花稅豁免: 樓市資訊 美聯物業
根據稅務局的資料，就算物業跌入「額印盤」，如果提名近親接受該物業權益，類近交易可以豁免「額外印花稅」，但仍要繳交「從價印花稅」。 如果提名者一人屬近親、一人屬非近親，就不能豁免「額外印花稅」，因必須所有提名人均屬近親才可豁免。 有關措施在 2011 年 6 月 30 日生效，所有在該日期或之後簽署的住宅物業買賣協議，將不獲延遲繳交印花稅。 買賣雙方應在協商後在臨時買賣合約及買賣合約訂明由那一方(買方或賣方)繳付「額外印花稅」。
買家印花稅豁免: 香港物業按揭7大優勢
所謂「香港永久居民」，很直接就是只要你持有「香港永久居民身份證」就可以；但如果你仍待入境處核實身份，而持有「核實香港永久性居民身分證資格申請結果通知」則不屬於永久性居民。 買家印花稅豁免 但如果是普通近親或居屋轉名，仍然要綁3年，3年內賣樓還是要付 SSD額外印花稅的。 另外，年滿六十五歲或經證實為永久傷殘程度等於或高於百分之六十的僱員及散工，年度豁免額調升至$198,000（澳門元壹拾玖萬捌仟元）。
買家印花稅豁免: 印花稅表
額外印花稅在2010年11月推出，基本是針對短炒的業主，如果業主在購入物業後三年內售出，就需要繳交額外印花稅，所以媒體經常說新盤「額印期鬆綁」，基本上是指簽訂買賣合約起計三年後，不需繳交額外印花稅的時期。 買家印花稅豁免 至於二手方面，美聯指2月首16日全港35個大型屋苑合共錄85宗成交，較上月同期的124宗跌逾3成。 另外，要先與租客商議清楚，有哪些費用由租客繳付，例如市政稅一般由租客繳付；亦要考慮聘請物業管理公司的費用。 「額外印花稅」徵收的基礎是以「文書」中的「交易價格」，而並非以買家的賺價來計算，故稅務局不會理會成交價是賺與蝕。 但如果你在2012年11月20日沽出物業，你仍跌入「2010年11月20日-2012年10月26日」中「超過12個月-不超過24個月」的範圍內，故需按照成交價徵收5%的稅項。
買家印花稅豁免: 住宅轉名全攻略
只要買家及其香港永久居民配偶聯名買入，或買家向身為香港永久居民的配偶購買（即近親轉讓，留意的是外父外母不視作近親）。 如住宅物業由一位香港永久性居民及一位非香港永久性居民以聯權或分權共同購入，而他們不是近親，則不論該非永久性居民所佔物業的業權比例，均須以該物業的總購入價或價值(以較高者為準)，計算「買家印花稅」。 在以上情況，「買家印花稅」為 600,000 元 (即 400 萬元 x 15 買家印花稅豁免 % )。 香港永久性居民與其近親(即配偶，父母，子女，兄弟或姊妹)共同購入及持有物業，是無須繳納「買家印花稅」的；因此，李先生和張女士無須就以上交易繳納「買家印花稅」。 目前，本港住宅物業的從價印花稅的稅率劃一為15%，有關稅率適用於個人及公司購買住宅物業之交易，而獲豁免人士則僅需按照第二標準稅率繳交印花稅。
部份人可能會問，本身持有工商鋪、海外物業、或車位，究竟在條例下，會否視為物業一部份，在購入香港住宅時需要繳付劃一15%的「新住宅從價印花稅」，而非較低稅階的「從價印花稅」。 稅局不會計算工商鋪、海外物業及車位為「香港住宅」一部份，故只要在香港沒有持有「住宅物業」就可用「從價印花稅」的稅階計算。 部份人會問，如果本身是繼承遺產的話，需否繳付「從價印花稅」，又或者如果本身已持有物業，但因親人離世要繼承物業，究竟又需要支付「新住宅從價印花稅」呢? 因為根據條例規定，任何人以「遺囑」或「無遺囑」的情況下，繼承了物業並不需繳付「印花稅」。 買家印花稅豁免2025 只是如果他繼承物業後，他選擇再購入新物業的話，則會視為持有多於一層物業看待，需要繳付劃一15%的「新住宅從價印花稅」。
正因為在購買香港住宅物業時，若符合早前說的「三大條件」，你只需繳交「從價印花稅」，否則會被要求徵收更高的「新住宅從價印花稅」。 買家印花稅豁免2025 至於繳付了「額外印花稅」後，又是否代表可不用交「利得稅」呢? 在香港，純粹買樓獲利是不用被政府徵稅的，「利得稅」只是公司業務賺錢所繳交的稅項。 但這並不代表公司不用交「額外印花稅」，兩者是分開獨立處理的。 但當然，如果「額外印花稅」是由業主支付，而繳付金額又屬於「業務開支」，在報稅時可當作開支扣除後才被政府徵稅。
香港證券的轉讓印花稅，按每張售賣及購買單據所載的代價收取，由買賣雙方各付0.1%，稅款不足1港元之數，須當作1港元計算繳付。 額外印花稅英文全寫為Special Stamp Duty, SSD，是政府為了遏制短期炒賣，降低樓價升幅而設定的「辣招」。 只要買家在購入單位後36個月內出售該單位，就要支付最高達棲價20%的額外印花稅，市場亦將這36個月稱為禁售期。 首置印花稅具體稅項由0.01%至4.25%不等，隨買入單位的樓價上升而有所不同。 假設你購買的物業價值為700萬，你則需預留樓價的3.75%，即26.25萬作買樓印花稅之用。
對於換樓人士來說，無論是「雙倍印花稅」及「新住宅從價印花稅」也屬於壞消息，只因如果他們選擇「先買後賣」的話，由於同時間會持有兩層物業，新購入的物業就需要繳交高達15%的「新住宅從價印花稅」。 政府為了激活換樓鏈，故容許換樓人士可申請退稅，在新購入物業簽定「轉讓契約」後的一年內沽出舊有物業，就可以申請退還多繳的稅項。 由於女方並不是男方的近親、也不是香港永久性居民，但卻按業權比例繳付15%「新住宅從價印花稅」， 相當於「300萬X15%/2」，相當於225,000元，另繳付15%的「買家印花稅」450,000元。
買家印花稅豁免: 物業類型
除非出售物業的臨約簽署日期早於新買入物業，那就不需繳付15％，否則仍需付首置印花稅。 但要留意，若接手物業的新買家突然撻訂，那換樓人士需要即時補交15％印花稅的差價。 由於該住宅物業在 2012 年 10 月 買家印花稅豁免 27 日之前已取得，因此，陳先生無須就該項交易繳納「買家印花稅」。 買家印花稅豁免 總之，提名近親只會用「從價印花稅」來看待，而不是更高稅階的劃一15%的「新住宅從價印花稅」。
為使有關措施能夠達到預期且持久的效果，我們決定把「買家印花稅」的稅率定為15%。 在豁免方面，我們大體會參照「額外印花稅」現時的豁免安排，就「買家印花稅」建議適當地提供類似的豁免，例如餽贈予於《稅務條例》（第112章）第88條下獲豁免繳稅的慈善機構的住宅物業應可獲得豁免。 有關「買家印花稅」的具體豁免建議，我們會在修訂《印花稅條例》的法案中述明。