閣下可就自己或配偶的父母、祖父母或外祖父母付給安老院的長者住宿照顧開支申請扣除。 薪俸稅2025 聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。
- 為配合不同僱主的運作模式，本局於2018年11月推出了這種新的提交模式。
- 大部分於香港產生或得自香港的入息，包括：因擔任任何職位、受僱工作或收取退休金；均須課繳薪俸税，但並非所有收入都屬於應課税入息。
- 若有屬於BIR56A表格的附註及說明的附註1(a)範圍內的人士，但你在四月中仍未收到BIR56A表格，你可填妥IR6163表格，向本局索取該報税表。
- 申報收入時，應填寫未扣除強制性公積金計劃或認可職業退休計劃供款前的入息。
納税人因財政困難而未能依時清繳税款，可向税務局申請分期繳税。 申請如獲批准，該局一般會就繳税日期後未清繳的税款加徵附加費。 此項扣除不得超過應評稅入息（在扣除支出及機械 / 工業裝置的折舊免稅額後）的35%。 電子支票繳稅雖然較少人用，但其優點是可以「稅務易」帳戶查收電子收據。 基本上，在每個課稅年度，每人都可享有基本免稅額，亦毋須提出申索。
薪俸稅: 薪俸稅
MoneyHero網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。 貸款產品比較頁面顯示的實際年利率及每月還款額是根據閣下所輸入的資料而作出之估算。 申報收入時，應填寫未扣除強制性公積金計劃或認可職業退休計劃供款前的入息。 為賺取須繳納物業税的租金收入而借款所支付的利息，你可透過選擇個人入息課税以申索扣除，但可扣除的利息款額不可超過每一出租物業的應評税淨值。 而在非出租期間 (例如供你與家人居住或空置) 的利息支出，不會獲得扣除。 《2022年税務（修訂）（關於住宅租金的税項扣除）條例》在2022年6月30日刊憲成為法例。
- 如你已交回簽妥的核對表以完成提交程序，你須就有關僱員提交修訂的IR56表格以作更正。
- 但若你所須繳付的税款超過以標準税率就你的總入息淨額 (即應予評税的入息減去扣除但沒有免税額) 而計算的數目，則你只須繳交較低税款。
- 薪俸稅額是（1）按你的「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算；或（2）以「總入息淨額」以「標準稅率」計算，兩者取較低的稅款額徵收。
- 本文還列出標準税率及臨近須按標準税率繳税的每年入息水平。
- 僱主必須申報累算須付僱員的全部薪酬，不論該僱員是否有權就該薪酬申請豁免徵收薪俸税。
- 稅項是以課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）入息計算。
- 登入你所屬銀行的ebanking系統▶選擇「繳付賬單」、「商戶類別」、「商戶名稱」、「帳單戶口號碼」▶再選擇支帳戶口、金額和繳費日期▶確認繳付。
往往有些人士會被非香港公司調派或借調到香港公司，因此 IR56B 表格第 1 項「僱主名稱」一欄應填上香港公司名稱。 香港政府一直奉行低稅政策，是全球賦稅環境最佳地區之一，稅制簡單直接[5]。 在2008/09年度起，當局把稅率由16%降低至15%[6]。 你可申索完全、純粹及必須為產生該評税入息而招致的所有支出及開支。 但屬家庭性質或私人性質的開支、以及資本開支，則不能扣除。 可攜同繳款單到全港任何一間7-Eleven便利店、OK便利店、VanGO便利店及香港華潤萬家超級市場，繳費上限為HK$5,000。
薪俸稅: 稅務及應課稅品
於此提交模式， 僱主無須透過獲授權簽署人的個人「税務易」/「智方便+」帳戶提交IR56B或IR56F的資料檔案。 在填寫報税表及IR56表格前，請仔細閱讀BIR56A表格的附註及說明及IR56B表格的附註及說明。 縱使你沒有任何需申報的人士，你仍需在BIR56A表格「沒有」的方格內加上「√」號，然後簽署及交回報税表。 薪俸稅 為免重複填報僱員的薪酬，倘若曾經為僱員提交IR56F表格或IR56G表格，便不用再為他／她填報該年度的IR56B表格。 如你需要文本IR56表格，你可按「公用表格」下載可輸入資料的PDF表格，或提交IR6163表格要求本局郵寄所需的表格給你。
提交個別人士報税表（BIR60）時，無須附上證明文件，但税務局可查核你的個案，以確保扣除是適當的。 故此，你須保留有關收據和紀錄為期6年(由有關課税年度完結起計)， 以便本局日後抽查時可呈交查驗。 如所擬備的 IR56B 資料檔案是用作年度提交，該簽妥的核對表便須連同該年度已簽妥的文本僱主報税表 (BIR56A) 一併提交。
薪俸稅: 提交僱主報税表 / 通知書
每張稅單的收款帳號都不同，所以在繳款之前需先登記賬單，稅務局的商戶編號為「10」。 電話繳費靈：登記賬單電話號碼：18013繳費電話號碼：18033繳費靈網頁/App：Step1：選擇登記賬單，然後在以商戶編號搜尋處輸入「10」再按「去」。 為了方便辨認賬單，可以在賬單別名自定賬單的名稱，以免交錯賬單。
薪俸稅: 薪俸稅及個人入息課稅
大部分於香港產生或得自香港的入息，包括：因擔任任何職位、受僱工作或收取退休金；均須課繳薪俸税，但並非所有收入都屬於應課税入息。 在計算薪俸税或個人入息課税時，除各類免税額外，你亦可申索其他的税項扣除。 本文解釋税項扣除的定義、各類可供選擇的税項扣除，以及須要保留證明文件的期限。 你須提交每年的僱主報税表（BIR56A表格和IR56B表格），以及下列的通知書表格，以申報支付給僱員的薪酬。
薪俸稅: 計算薪俸税及個人入息課税時可扣除的項目
輸入「帳單戶口號碼」時要注意，繳款單上有供電子付款專用的收款帳號，列於稅單左下角的11位數字正為收款帳號，但毋須輸入字母。 終止服務時，根據《僱傭條例》的規定而收取的遣散費或長期服務金，不須課税。 不過，若你收到的遣散費或長期服務金，超過《僱傭條例》所規定的款額，便要課繳薪俸税，你及僱主須申報超額部分。 所有在職、離職時或離職後收到由僱主提供給你作為補發薪金、約滿酬金、延付薪酬及補發欠薪的收入，均須課税。 如你因受僱工作而獲得任何人士給予的小費，應在報税表中申報有關款項。
薪俸稅: 提交
若有屬於BIR56A表格的附註及說明的附註1(a)範圍內的人士，但你在四月中仍未收到BIR56A表格，你可填妥IR6163表格，向本局索取該報税表。 對於逾期未繳交的税款，税務局會立即採取法定追税措施，旨在保障税收和向拖欠税款的納税人追收過期未繳税款。
薪俸稅: 計算薪俸税及個人入息課税
應課税入息實額，即應予評税的入息減去扣除及免税額，須按累進税率計算應繳税款。 但若你所須繳付的税款超過以標準税率就你的總入息淨額 (即應予評税的入息減去扣除但沒有免税額) 而計算的數目，則你只須繳交較低税款。 如你在提交核對表前發現所上載的資料檔案不正確，你可填寫及提交表格IR1472號通知本局刪除該資料檔案。 如你已交回簽妥的核對表以完成提交程序，你須就有關僱員提交修訂的IR56表格以作更正。 薪俸稅 你可選擇以電子記錄代替紙張形式收取關於提交報稅表、評稅及繳稅的通知書及文件。 你亦會在提交報稅表或繳付稅款的限期前收到電子提示信息。
薪俸稅: 每年入息臨近以下水平的人士須按標準税率繳税
（如有其他免稅額這個限額會因而大幅提高）以標準稅率課稅者各種免稅額均不適用。 1940年，港府為預備戰時需要經費，開始向1939年4月1日至1940年3月31日年薪超過4800元者徵收薪俸稅，首年約有三至四千人需繳付[1][2]。 薪俸稅額是（1）按你的「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算；或（2）以「總入息淨額」以「標準稅率」計算，兩者取較低的稅款額徵收。
薪俸稅: 相關內容
如閣下同時申請免稅額及扣除長者住宿照顧開支，則只能獲後者之扣除。 進入目錄頁面▶「繳費服務」▶繳交稅款」▶再輸入印在稅單左下角11位數字「收款賬號」▶輸入金額。 薪俸稅 若金額超過提款卡或銀行戶口的每天繳款限額，可分開數天繳付款項，但全數須在限期前繳清。
薪俸稅: 使用税款計算機須知
然而，遣散費及長期服務金，以及擔任陪審員獲發的津貼，並不算入可課稅收入。 2022/23課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅寬減為100%，每宗上限HK$6,000。 利得稅的寬減上限以每個業務計算，薪俸稅的寬減上限以每個個人計算；如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共HK$6,000。 薪俸稅2025 已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共HK$6,000。 今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。 一些常見的扣稅項目包括個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、認可資訊捐款。
薪俸稅: 「稅務易」
檢視薪俸税及個人入息課税税率前，可先了解怎樣計算你的應繳税款。 本文還列出標準税率及臨近須按標準税率繳税的每年入息水平。 僱主如需申請延期提交BIR56A表格，必須以書面提出並列明你的檔案號碼、公司名稱、有關課税年度、需要延展期限、以及詳細理由，以供本局考慮。 如你及/或你的配偶有應課物業税及/或利得税的收入，該税款計算機可以計算申請個人入息課税對你或你們是否有利。 閣下可選擇就一名受供養的長者申請父母免稅額（參閱下一節「個人免稅額」）或扣除長者住宿照顧開支，兩者之中只可任擇其一。
此修訂條例落實納税人繳付的住宅租金可在薪俸税和個人入息課税下獲得税務扣除。 此項税務扣除適用於2022年4月1日開始的課税年度(即2022/23及其後的課税年度)。 當你在網上正式提交報税表前或提交報税表後，有關系統會自動根據你所填報的資料，估計你在該年度應繳的薪俸税款，並顯示在扣除已徵收的暫繳税後，你每期應繳的税款。
薪俸稅: 免稅額
一般而言，大部分由僱主在你入職前、任職期間或離職後支付的款項，不論該筆款項是根據僱傭合約支付還是僱主自願超付的，均須課繳薪俸税。 須課税入息包括回佣、花紅、代替假期的工資、約滿酬金及在2012年4月1日或以後累算的代通知金。 僅有幾類由僱主支付的款項無須計算為入息，包括但不限於工傷意外賠償和法例訂明不須課繳薪俸税的收入等少數項目。 你可透過此網頁了解僱員的税務責任，包括是否須要繳付薪俸税、提交相關表格，以及如何通知税務局更改通訊地址。
僱主可以於一日內多次上載，惟僱主必須確保已簽妥及提交所有核對表以完成提交程序。 薪俸稅2025 如僱主只上載資料檔案，僱主不會被視為已履行《税務條例》所訂明的僱主責任。 薪俸稅 為配合不同僱主的運作模式，本局於2018年11月推出了這種新的提交模式。
薪俸稅: 標準税率
社區法網提供的資料只供初步參考，而有關資料並非正式法律意見。 閣下如欲就任何法律事項取得更詳盡的資料或支援服務，須諮詢閣下的律師。 目前香港實行累進稅率和標準稅率兩種稅制，市民只需繳付稅項較低的一方。 個人年薪最少需達$2,022,000方需以標準稅率課稅。
薪俸稅: 選擇副題
截至2023年3月31日止年度的僱主填報薪酬及退休金報税表（BIR56A表格）已於2023年4月3日發出。 僱主須填妥該份報税表，並連同有關申報支付給僱員薪酬的IR56B表格於1個月內交回本局。 你可在此了解香港税制的地域來源徵税概念，以及此概念對公司董事、僱員、於中國內地工作及新來港人士的影響，並說明申請全部或部分豁免徵税的適用情況。 它的準確性視乎你是否已輸入正確的收入、扣除、婚姻狀況及受養人數目。 税務局不會負責因使用該税款計算機而造成的任何損失或損壞。 薪俸税額是按你在該課税年度的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。
為配合僱主早作準備，IR56表格擬備工具更可於每年3月1日起使用來編製年度的IR56B表格。 閣下需要解釋為何在履行職務時必須使用該機械或工業裝置，並可能要提供收據作購買證明。 根據《稅務條例》第11B條，任何人士在任何課稅年度的應評稅入息，須是該人在該課稅年度內從一切收入來源而累算的入息總額。 登入你所屬銀行的ebanking系統▶選擇「繳付賬單」、「商戶類別」、「商戶名稱」、「帳單戶口號碼」▶再選擇支帳戶口、金額和繳費日期▶確認繳付。
薪俸稅: 標準税率
稅項是以課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）入息計算。 即2022年4月1日至2023年3月31日的入息若高於HK$132,000，稅局應該會在指定日期向你發出報稅表，你需要在1至2個月內交回報稅表。 如果你的年薪達HK$40萬以上，收入已比51%的打工仔高。 若要計算應繳的薪俸税款或個人入息課税税款，請按有關課税年度的連結， 然後在輸入頁選擇你的婚姻狀況，輸入總入息等資料。 完成輸入後，按底部的「計算」按鈕，另一個畫面便會出現，並列出你的估計應繳税款。
薪俸稅: 計算薪俸税及個人入息課税時可扣除的項目
僱員如有意申請豁免全部或部分入息徵税，他需要在填寫個別人士報税表時，自行提出申請。 此居所可由 a) 僱主提供；或 b) 有關租金（全數或部分）由僱主支付或補貼，「僱主」一詞包括與其有聯繫的企業或公司。 「租值」的計算方法是將僱員的入息（不包括任何於離職時獲取之一筆過酬金或約滿酬金）減去扣除項目及機械 / 工業裝置的折舊免稅額（如有），然後再乘以百分之十。 薪俸稅是香港政府主要收入之一，在2013/14年度的收入達到556億元，佔了政府收入的12.2%稅[3]。 超過一半在職人士不用繳付薪俸稅，另外20%人繳稅不到1,000元，而每年支付超過100萬稅的僱員，約有4,000人[4]。