為了推遲填報全部收益，您重置財產的成本必須至少與您收到的賠償相當。 如果重置財產的成本低於賠償金額，您必須將收益納入您的收入，但以未用盡的賠償為限。 通常，您必須將您在收到賠償當年的收益填報為收入。 但是，如果您滿足某些要求，並選擇推遲依據以下規則填報收益，您就不能填報收益： 推遲填報收益 稅務年度2025 。
即使您直到下一個稅務年度才收到款項，您也必須減去損失。 請參閱前文的 扣除損失後收到的補償資金的內容。 稅務年度2025 最低限度的安全港法讓您根據將您的財產恢復到事故發生前的狀態所需的維修成本的書面善意估算，計算出您的個人用途住宅不動產的公平市值的下降金額。
稅務年度: 申請服務建議書
災難損失是發生在美國總統根據斯塔福德法判定需要聯邦政府援助的地區的損失，該損失可歸因於聯邦政府宣佈的災難。 災區包括需要公共或個人援助（或兩者）的區域。 您的主要住所及其房屋內的物品在 2022 年被聯邦政府宣佈的災區的龍捲風完全摧毀。 將您的書面申請發送到您申報納稅申報表的國稅局服務中心。 查看您的納稅申報表說明或前往 IRS.gov 在哪裡申報紙本納稅申報表（不論是否要付款） 以獲取地址。 稅務年度 您的申請必須包含有關放寬需求的所有詳細資訊。
- 有關財產被徵用的資訊，請參閱 544 號刊物 —— 資產的銷售和其他處置的第 1 章的 非自願轉換 的內容。
- 補充表格為報税表的一部分，須連同報税表一併遞交。
- 您當年的調整後總收入 (AGI) 為 97,000 美元。
- 須將收益做為普通收入的計入，最高至在前一年減低您的稅款的扣除額。
- 如果您購買與該財產服務或使用類似或相關的公司擁有財產的控股權益（至少 80%），您也可以選擇推遲填報收益。
- 如果您有個人意外事故收益，則適用限制個人意外事故和竊盜損失扣除的規則的例外情況。
個人用途財產的意外事故和盜竊損失的扣除額是有限的。 針對 2018 年至 2025 年的稅務年度，個人的意外事故和盜竊損失只能在可歸因於聯邦宣佈的災難的範圍內扣除。 稅務年度 由聯邦宣佈的災難造成的個人意外事故和盜竊損失受制於每項意外事故 $100 美元和 10% 的規則，詳情討論於後文。
稅務年度: 服務
你可申請扣除機械或工業裝置的折舊及其他資本免税額，而該等機械或工業裝置的使用對產生你的應課税入息是必要的。 納税人因財政困難而未能依時清繳税款，可向税務局申請分期繳税。 申請如獲批准，該局一般會就繳税日期後未清繳的税款加徵附加費。 你可在此瀏覽有關申請的方法，並下載有關表格。 稅務年度2025 DTTL及其每個成員公司及其相關實體在法律上是獨立的實體。
如果您從其他人那裡租賃財產，您可以在確定損失責任的那一年扣除意外事故。 即使損失發生的年份或履行理賠義務的年份是在不同的年份也是如此。 在可以合理準確地判定您在租賃下的義務前，您無權獲得扣除額。 稅務年度2025 您的義務可以在賠償理賠得到解決、裁定或放棄時判定。
稅務年度: 相關
當你收到由税務局發出的個別人士報税表（BIR60），即使你沒有任何收入須申報，你仍須依時填妥及提交報税表。 提交個別人士報税表（BIR60）時，無須附上證明文件，但税務局可查核你的個案，以確保扣除是適當的。 故此，你須保留有關收據和紀錄為期6年(由有關課税年度完結起計)， 以便本局日後抽查時可呈交查驗。
11 月，另一場被聯邦政府宣佈為災難的洪水，損壞您的地下室，完全毀壞您的傢俱、洗衣機、烘乾機和您儲藏在裡面的其他物品。 您從保險公司獲得賠償後，您的地下室物品損失為 2,100 美元。 洪水發生當年您的調整後總收入 (AGI) 為 25,000 美元。 您必須從您的聯邦總意外事故損失中扣除您的調整後總收入 (AGI) 的 10%。
稅務年度: 計算薪俸税及個人入息課税
如果您日後收到的補償低於您的預期，請將該差額作為損失與您的其他損失（如果有）一起計入您可以合理預期不再獲得補償的年份。 竊盜是為了剝奪所有者的財產而取走和移走金錢或財產。 奪取財產在事件發生地的法律必須是非法的，並且必須具有犯罪意圖。 您的新小狗在學會規矩前破壞了您古色古香的東方地毯。 由於此類損壞並非意外和不尋常的，因此損失不可作為意外事故進行扣除。 你須在物業税報税表（BIR57）申報你與其他人士聯權或分權擁有的物業的收入。
稅務年度: 報稅及填報稅表教學FAQ
如果您不確定您的部分意外事故或竊盜損失是否會得到補償，請在您合理確定不會補償的稅務年度之前扣除該部分。 您的財產在 2021 年因為聯邦宣佈的災難中而被毀壞。 您的保險公司向您補償了 $10,000 美元，其中 $5,000 美元是收益。
稅務年度: 使用税款計算機須知
如果您的房屋位於聯邦宣布的災區，如果您把補償費用用於修理或更換您的房屋，您可以推遲報告收益。 如果位於這些地區，特殊的規則適用於與您的主要住宅（或其住宅內物品）的損壞或破壞有關的替換財產。 欲了解更多信息，請參見上文 災區房屋實現的收益。 稅務年度2025 稅務年度 如要遞延報告您的收益，請使用 《表格 1040-X》為 2021 稅務年度2025 年申報修改過的納稅申報表。
稅務年度: 個人支出扣稅
您向您的保險公司提出理賠，並合理預期您的保險公司將承擔全部理賠金額。 您的保險公司在 2022 年 1 月向您支付了 $3,000 美元，並判定不會賠償您理賠申請金額中剩餘的 $2,000 美元。 雖然風暴是發生在 2020 年，但是 $2,000 美元的個人意外事故持續到了 2022 年。 因此，該 $2,000 美元在新限制下不屬於聯邦意外事故，並且無法作為意外事故扣除。 “報稅” 是每位納稅人每年都必須進行的財稅義務，不論你是全職員工、兼職、自由工作者，或是自僱人士，只要在課稅年度中有收入，都需要填寫報稅表並按時交回稅務局。 課稅年度的時間範圍是每年的4月1日至明年的3月31日，而在香港，如果年薪/入息不超過 稅務年度2025 $132,000 稅務年度2025 港元的基本免稅額，基本上不需要交稅。